私营独资企业交个人所得税还是企业所得税（个人独资公司的增值税）

本文知识点归纳及重点：个人独资公司的增值税、私营独资企业交个人所得税还是企业所得税

利用个人独资企业核定征收减少税收几个直白案例

接近年底了，很多朋友都在想办法解决成本票问题，减少自身企业税收压力，想要合理合法的节省税金，还是得按照国家税收政策来。

在合适、稳定的总部经济招商税收园区成立相应的个人独资企业，不需要缴纳企业所得税，不需要缴纳分红税，且享受园区内的个人独资企业，个人所得税采用核定征收方式（即带征），不要提供费用票缴纳完个人经营所得税后剩余利润全部归个人所有。

具体案例说明：

一、价格转移

假设河南某公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下：

A公司利润500万部分纳税

增值税：公司利润不涉及到增值税

企业所得税:500*25%=125万

分红税：（500-125）*20%=75万

合计：200万

成立B个人独资企业

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*6%=0.87万

个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

合计：25.94万

不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.51万，那么算下来的税负10.51/500万=2.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-25.94=174.06万.

二、业务转移

假设上海设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海某某设计工作室（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果

C公司纳税

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*12%=1.75万

企业所得税：（500-200）*25%=75万

分红税：（300-14.56-1.75-75）*20%=41.74万

合计：133.05万

设计工作室承接500万业务D纳税：

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*6%=0.87万

个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计：10.51+0.87+14.56=25.94万

完税后有完税凭证，可直接转入法人私人账户自由支配。（可开3个点专票抵扣）

节约税款：133.05-25.94=107.11万

三、个人工资薪金个税问题

小洛（下称E个人）为某地产公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在50万元/年。现在上海成立某某商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的提成收入50万直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果

小洛个人

个税：【（60/12-0.35）*30%-0.2755】*12=13.44万

成立的商务中心纳税

增值税：60/1.03*3%=1.75万

附加税：1.75*6%=0.11万

个人经营所得税：60/1.03*10%*10%-0.15=0.43万

合计：1.75+0.11+0.43=2.29万

解决税款：13.44-2.29=11.15万

不管是高管分红、还是企业缺少成本导致利润虚高，都可以通过个人独资企业，享受园区核定征收来解决以税收政策的方式减少税收压力，合理合法合规。《核定征收政策》公众号。