文章阅读关键词:税务 税负过重、企业税负重不重
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一般纳税人企业,若是没有足够的进项发票进行抵扣,那企业就会面对高额的税负,严重的,还会被税务列为虚开的怀疑对象,是很麻烦的。不过,不能一概而论的,还是会结合企业所处的行业、企业实际运营情况来看。企业只要业务真实,能够说明情况就可以了。企业想要减轻税负,那么就需要确定进项不足原因,结合一定的解决办法,将税负控制在合理的范围。
进项发票不足的原因
进项不足是增值税专用发票不足还是没有进项?
增值税专用发票不足主要有两个方面:交易方不给或是自己不要
交易方不愿意开票的原因还是比较多的,例如交易方为小规模纳税人,享受季度销售额45万以内可以免征增值税,对方为控制金额,不愿意开票。或是对方是个人或个体户,无法开出发票。自己不要则是由于企业自身管理的问题,没有相应的发票意识,导致企业后期没有足够的进项来抵扣。
解决办法:
交易方若是不愿意开票,企业可以酌情考虑,对于长期合作的大型供应商,可以考虑申请发票,其他供应商可以考虑重新协商价格。对于不想开票的供应商,可以考虑进行替换。
对于企业自身问题,则要从内部解决。提高企业人员的发票意识,特别是财务人员,要对发票的管控抓严,保证后期足够的进项发票,避免企业落入无票抵扣的境地。
不管怎样,每个企业的情况都不一样,所以不能一概而论。只有结合企业的实际情况才能有针对性地制定对策。
企业如果实在没有足够的进项,一些行业特性决定了企业的确没什么进项,例如服务业,软件技术等行业,这种行业也可以通过税收优惠政策来解决一部分问题。
在我国一些经济发展较慢的地区,有一些地区性的税收优惠政策,其政策主要内容有:
1、增值税:享受地方财政保留的70%-90%的税收扶持奖励;
2、企业所得税:享受地方财政保留的70%-90%的税收扶持奖励;
3、个人独资企业核定征收:定额核定个税0.6%,定率核定个税在0.5%-2.1%,增值税1%、附加税0.06%,总税负不超过3.16%。
无论如何,企业想要做好税务筹划,必须提前做好准备。结合企业税负的同时,要注意企业的业务和经营战略上的考虑。并且,所有的税务筹划都必须以真实合法作为前提。
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