南宁康乾财税
文章划重点，请关注以下方面：企业税务风险及内控研究、税务风险诊断
老蒋财税
企业财税风险诊断调研，是大多数财税咨询顾问开展顾问工作时首先要做的第一步基础工作。开展这一步工作，目的就在于全面了解、掌握企业的真实情况，发现企业财税存在的问题，找出问题存在的原因，从而为进一步的财税改进工作找到重点和方向。
财税风险诊断调研，同时也能够帮助企业老板及时了解潜藏在企业里面的、老板自己发现不了的风险和问题，进而帮助他们做出正确的判断和决策。所以，财税风险的诊断调研，也是促使客户企业下决心签订顾问合同的重要手段。
而对很多空降财务总监来说，财税风险的诊断调研也是开展财务工作非常重要的一步工作：通过调研，可以快速了解、掌握企业财税工作的真实情况，从而为自己如何开展在新企业的工作起到非常重要的指明方向的作用。有些空降财务总监之所以走麦城，实务能力不足是一个方面的原因，但很多的情况却是刚入职就匆忙开展工作，没有进行全面的调研摸底，而没能抓住工作的重点，没有首先解决急需解决的问题和根源性的问题。
所以，财税风险的诊断调研，是非常重要的一项工作。
但是，企业财税风险诊断调研工作的开展，不是什么人都能进行的，和其他的咨询顾问工作一样，同样需要具备专业的知识和经验，需要掌握正确的流程和方法，否则，根本达不到目的！
曾经有一民营集团公司，旗下有多家企业，涉及多个行业，公司老板明显感觉自己的企业存在有很多的问题，虽然集团公司配置有财务副总裁、财务总监等，但老板却说不清楚到底是什么问题，根本性的原因是什么，更不知道该怎么解决，因为财务副总裁、财务总监都自我感觉工作做得不错，他们自己没有感觉存在有什么问题。所以，最后老板决定外聘财税专家顾问，为慎重起见，决定先请专家顾问对自己的企业做一次全面的财税风险诊断调研。
这样，一家财税咨询公司的一个大咖级的企业管理咨询专家（非财务专业），就带领有五六个成员的咨询团队进驻到该集团企业，全面开展财税风险的诊断调研工作。
刚开始时，该团队成员分散开分别对企业规模比较小的企业进行了调研，最后在对一家规模比较大、业务比较复杂的企业开展调研时，带队的大咖级专家“担心其他人hold不住”而决定自己亲自出马。
当天，该咨询团队全体成员浩浩荡荡开进这家企业，而该企业的总经理、副总经理、人事行政总监、财务总监以及业务部门总监等也早已在公司会议室就座，就这样双方团队对坐会议室，由咨询团队的带队大咖与对方进行面对面的“访谈”。一个多小时后，在休息环节，咨询团队中有人悄悄给带队大咖提出建议去财务部看看，实地翻阅一下报表、账簿等资料，但大咖坚决不同意，说必须按他的方法来，就这样直接访谈就可以了。又一个小时后，双方握手道别：整个诊断调研工作结束！！！
事后，该大咖回去和咨询公司老板报喜，说客户企业很满意，估计后续可以签订至少300万元的咨询合同，由此把咨询公司的老板高兴坏了，感觉安排对了人选。但现场真实的情况却是：在调研工作结束后，在给企业老板进行结果汇报的当天，大咖的汇报不到半小时，老板就一声不吭起身离开了会议室，另外两位集团副总裁（老板家亲戚）也先后离开，最后就只剩下集团总裁一个人闭目靠在椅子上没走，以及一位在远程视频里面的集团财务副总裁。一直到两个小时的汇报结束，老板和两位集团副总裁才回到办公室，客气地说了几句无关痛痒的话后，整个调研工作就正式结束了。
据悉，以“访谈”作为开展财税风险诊断调研的主要手段，甚至是唯一手段，一直是那家咨询公司的主要工作方式，而大咖级专家带出来的徒弟在该咨询公司开展财税风险诊断调研工作时，一直也是沿用这种工作“法宝”，即面对面的“访谈”。也就是到了客户企业后，就把企业老板等几位主要管理人员召集到会议室，进行面对面的“访谈”。如果企业下属有多个分支机构，那么在一个点“访谈”结束，就马上启程去下一个点再次进行同样的“访谈”，访谈结束，整个调研工作就宣告结束。当然，期间也会列出资料清单要求客户企业复印或拷贝一些资料，对企业报表中的财务数据进行一些测算，然后回去后整理谈话记录和资料，做总结报告。
这样的诊断调研的方法，其结果可想而知！企业老板也不傻，一听你的汇报，就知道你实际深入到了什么程度，你的专业水平到了什么程度。当明确感知你的专业水平还不如他的主管会计时，还会和你签订300万元的咨询大单？
那么，企业的财税风险诊断调研到底该怎么做？
这里用一个形象化的比喻来进行说明：
当企业老板明显感觉企业财税方面存在问题，下定决心请专家进行诊断时，就如一个人感觉身体不舒服，去到医院看医生一样。
医生问：你哪儿不舒服？
那么这个时候，病人的回答，就是病人自己最直接的感受。
而对企业老板来说，就是老板自己对企业存在问题的直接认知：目前感觉企业有什么问题，存在哪些方面障碍。感觉企业财务在哪些方面做得不好，财务不能满足自己的需要。
但病人的回答未必全面，医生就会结合自己的经验再问：你是不是还有哪儿感觉不舒服？
这个时候，病人的回答，就可能会模棱两可，可能说是，也可能说不是，因为感受不明显。
那么，病人到底是什么问题，根据病人的回答，医生结合专业的经验和技术可能会做出初步判断，但仅仅是初步判断，绝对不会因此下结论，而需要采取更进一步的检查措施。
对企业老板来说也是如此，老板只能说清楚他明确认知到的问题，而对于他认知不明确的问题，他也说不清楚。
那么，对开展调研公司的专家顾问来说，仅仅凭借“访谈”而得来的信息就做出判断，显然不可能得出正确的结论，而如果还就此把自己“诊断”的结果汇报给企业老板，老板会满意吗？因为你所了解的情况、所掌握的信息，其实就是企业人员自己已经了解的情况和信息，而且你据此掌握的信息肯定还少于企业人员自己掌握的信息，那么，你据此做出的判断、所做出的结论，会比企业老板自己做出的更高明吗？
现实中，在询问病人完毕，中医医生还会掐脉、看舌苔等，西医医生则会要求你再去查尿、验血，或者拍片……
那么，对企业的财税风险调研也是如此，“访谈”仅仅只是第一步，这一步仅仅只是初步了解，掌握初步的信息，初步为更进一步的调研工作找到重点和方向。更进一步的，还需要去财务部现场查看报表、报告，翻阅账簿、凭证，查阅规章制度，查看财务工作流程等；同时，还需要去业务现场对业务流程的各环节进行具体的调研。
而且，现场的调研也不是随便安排一个不懂专业的外行去抄抄数据、复印些资料就能完成的。很多时候，需要调研人员现场进行判断，考虑如何进行更进一步的调研工作，这同样不是安排一个不懂财务专业的外行专家能够做得到的。
曾经和某咨询公司合作时，在我随后赶到客户企业现场时，他们的调研工作已经结束了，在把他们搜集的资料看了一遍后，他们的团队领导就要我对这家企业存在有什么问题提出我的看法。
我说：现在还没法判断。
他说：这些资料不都在这里了吗，你都看了还做不出判断？
我直白地给他说：你们搜集的这些资料不全，我要看的资料，你们这里根本就没有！
他又问：那你还需要什么资料？我安排助理去找他们要！
我说：先不说财务方面，单单是业务方面，是需要实地到业务流程的现场去了解的，你的助理他哪里能要到这些信息？
他却说：业务流程我叫他们业务部门拷贝给你一份不就行了吗……
也就是，对于非财务专业的外行咨询专家来说，他们只善于按照常规的套路开展模板化的工作，但无法深入实际。比如安排助理人员去财务部拷贝账务、报表、财务制度等，又复印一些单据、凭证等，这就算是他们全部的现场调研内容。他们所谓的财务现场调研、业务现场调研，其实根本就没有开展。到了客户企业后，除了在会议室里面进行“访谈”，就是在客户企业办公室里面翻阅资料，如此，就算是“现场调研”……
那么，按照这种工作方式，怎么可能真正发现企业潜藏着的实际问题？怎么找得到财务工作改进的方向？
所以，开展企业财税诊断调研工作的人员，除了必须要具备相应的知识和经验之外，还必须懂得基本的流程和方法。“访谈”只是第一步，搜集资料也只是一个方面，更重要的是必须深入到财务的现场，深入到业务现场，进行实地的走访和调研。
实际财税的诊断调研工作究竟该怎么做？可进入微信公众号“荔枝微课”，再搜索进入“老蒋财税”直播间，在财务总监技能版块打开《财务诊断调研的方法、诊断调研报告的写作》进行学习，这里简单介绍一下其中的主要流程：
实际开展财税的诊断调研工作，基本的方式包括：
1.看账、看表、看流程、制度等相关资料；
2.与相关部门、人员进行沟通、交流；
3.到现场进行流程的走访、查看。
4.随时记录、归纳、分析、总结。
具体的操作流程包括：
一、入场前准备
二、进场后的操作：
1、快速浏览企业提供的资料。
2、沟通会议。
3、现场调研的实施
（1）财务战略调研
（2）财务的现场调研
（3）业务的现场调研
4、分析判断
5、取证核实
6、总结沟通
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