南宁康乾财税
文章阅读关键词：企业所得税最终结算成本票未开具，最终结算后取得去年未开具的发票
智墨普税
企业所得税汇算清缴时，
发票还没收到怎么办？
现在是企业所得税最终结算的时候了。一些企业会发现，一年后，一些成本和费用无法获得发票。无法获得发票的费用可以列出吗？让我们注意一下！
01
何时必须取得企业所得税费用的发票？
2011年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第干问题的公告》第六条规定了企业提供有效凭证的时间:由于各种原因，企业未能及时取得当年实际发生的相关成本和费用的有效凭证，企业在提前缴纳季度所得税时，可以暂时按照账面金额计算；但在最终结算中，成本和费用的有效凭证应补充。
02
我们已经拿到发票了。是否不需要保留相应的合同、付款文件等信息？
国家税务总局关于发布 <企业所得税税前扣除凭证管理办法> 公告（国家税务总局公告2018年第28号）第七条规定，企业应保留与税前扣除凭证有关的信息，包括合同协议、支出依据、支付凭证等，以确认税前扣除凭证的真实性。
03
如果对方已经失去联系，或者破产或取消，不能取得发票怎么办？
国家税务总局关于发布 <企业所得税税前扣除凭证管理办法> 公告（国家税务总局公告2018年第28号)第十四条规定，企业因对方注销、撤销、依法吊销营业执照、被税务机关认定为异常户等特殊原因不能补发、更换发票或者其他外部凭证的，可以凭下列资料确认费用真实性后，税前扣除费用:(一)无法补发、更换发票等外部凭证的证明材料(包括工商注销、机构注销、列入异常经营者、破产公告等证明材料)；(二)相关业务活动的合同或者协议；(三)非现金支付的付款凭证；(四)货物运输的证明材料；(五)货物入库、出库的内部凭证；(六)企业会计记录等资料。前款第一项至第三项为必要材料。
04
因为在企业所得税汇算清缴前无法取得发票而不能列支的成本费用，以后拿到发票可以补发吗？
国家税务总局关于发布 <企业所得税税前扣除凭证管理办法> 公告（国家税务总局公告2018年第28号)第十七条规定:除本办法第十五条规定的情形外，企业应当在前一年取得但未取得发票或者其他外部凭证，且相应费用在本年度未税前扣除的，应当按照本办法第十四条的规定，在下一年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者提供能够证明其费用真实性的相关资料。
