南宁康乾财税
税筹筹
个人独资企业需要缴纳的主要税种包括增值税及附加税费、个人所得税。在一般情况下，除开所得税之外，其他税种对于登记注册类型是一视同仁的。也就是说，不管登记注册类型是个人独资企业还是其他类型，在增值税及附加税费方面的税负是没有区别的，不存在筹划的空间。
那么在所得税方面，个人独资企业有什么优势呢？
从企业本身来说，不必缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。
有限责任公司或者股份有限公司等法人企业，在分红给股东之前，必须先缴纳企业所得税。股东取得分红时又必须再缴纳一次20%的个人所得税。所以法人企业的利息、股息、红利到股东口袋之前要征两道税——企业所得税和个人所得税。
这对于企业的投资者或者股东来说是非常重要的。如果在分红之前先缴纳企业所得税，那相当于企业一年的经营成果有25％会被国家分走，剩下的75%才能拿来分红。
个人独资企业的经营成果直接分给股东，少了一道征税的环节。最终进入到投资人的口袋当然就更多了。
个人独资企业的最高税率35%，远低于综合所得的45%税率。
个人独资企业缴纳个税适用的征收品目是“经营所得”，适用五级超额累进税率，最高税率35%。
而同样缴纳个税，如果适用“综合所得”的话，适用七级超额累进税率，最高税率45%.
为什么要比较这两个项目的税率呢？因为这对于高收入的人群来说是非常重要的，尤其是文体明星。
举例：
假如某娱乐明星，一年收入是5000万元人民币。在不考虑税前扣除的前提因素之下，如果按照工资薪金所得税率计算，需要缴纳个税2231万元；如果按照个经营所得计算税率，需要缴纳个税仅仅1743万元。
相比之下，按照个人独资企业类型，少交个税488万。这就是很多明星要成立个人工作室的主要目的。
个人独资企业在征管实务中往往采取核定征收方式，实际税负更低。
虽然个人独资企业的名义最高税率是35%，但是因为现实情况当中很多个人独资企业没有建账能力，或者账务混乱，很难采取查账征收的方式。
所以税务机关往往采取核定征收的方式征收个人所得税，以应税所得率核定计算应纳税所得额，再乘以适用的税率和速算扣除数，实际税负往往比查账征收要低不少。
同样是上述那个例子，采取核定征收方式，假设应税所得率是20%，应纳税所得额就是1000万，实际应纳个税343万元。
企业如何享受核定征收政策？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内
个人独资企业也有缺点，并不适合于所有行业。
虽然个人独资企业在税收筹划当中有独到的优势。但因为个人独资企业是无限责任的，不太适合于一些经营风险较大的行业。
一般常见于人力资源成本占比较高的行业，例如各类事务所、明星个人工作室、建筑设计、科技服务业、咨询服务行业。
总结
个人独资企业在税收筹划当中的优势主要体现在所得税方面，采取核定征收的前提下税负更低。但个人独资企业也有其局限性，不适合于经营风险较大的行业企业。一般适用于规模较小的，人力成本占比较高的行业。
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