为您推荐文章知识点:进项税额不计入成本、小规模企业没有进项如何做成本
税筹筹
年底,企业缺少进项发票怎么办?千万不要买卖发票
实务中,我们不难发现,大多数公司或多或少因为各种原因,在采购环节往往不能按规定取得增值税专用发票,造成增值税甚至企业所得税税负偏高。如果去网络上购买一些所谓的“发票”,就是自寻死路。
那么,到底该怎么办?
用这招就能轻松解决,总税负只需3%
个人独资企业原理
”通过成立个人独资企业为企业提供成本票,增加企业成本,从而达到降低企业所得税。“
个人独资企业优势:
①个人独资企业无企业所得税,按个体生产经营所得缴纳个人所得税;
②个人所得税申请核定征收,无需见票入账,解决企业成本票缺口;
③提供由税务出具的核定征收,作为企业享受核定征收政策的保障;
④无企业所得税,只上交一次个人生产经营所得税,公转私便捷;
税种及税率
税率详解
①增值税:个人独资企业为小规模,增值税率3%;
②所得税:申请核定征收,核定利润率为10%,按照五级超额累进制缴纳, 且按个体生产经营所得应税项目缴纳个人所得税;
③附加税:0.3%~0.6%
(附加税=增值税*附加税率,上海附加税率3%,山东附加税率6%)
务筹划方案
因企业实际运营过程中,产生许多真实发生却无法取得费用发票的支出,造成企业存在450w成本票缺口,若450w未取得发票,则计入企业利润部分,
450w应缴企业所得税:
450w*25%=112.5w
建议在园区成立1家个人独资企业,并由个人独资企业开票给原公司,筹划后税负如下:
增值税:应缴增值税
=450w/1.03*3%=13.11w
所得税:应缴所得税
=450w/1.03*10%*30%-4.05w=9.1w
附加税:税率
450w/1.03*3%*3%=0.39w 元
合计:13.11+9.1+0.39=22.6w
注:企业可以根据自身经营情况来确定成立的个人独资企业数量,如业务量大,可成立多家个人独资企业。
企业如何享受核定政策?
国内某些地方政府为了发展当地经济,开设了很多扶持政策,将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅节税而且合理合法。比如我市园区:
个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;
其中,园区还对一般纳税人有税收奖励:
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
最后,提醒各位老板、会计,一定要小心转账问题,千万不要存在侥幸心理,现在税局和银行信息同步,违规很容易被发现……想要节税应采取合法合规途径,而不是走私账逃税漏税!
如果您有税务筹划方面的相关需求,欢迎留言、私信。您也可以关注我,我会不定时分享避税干货,希望可以帮到您!