企业所得税汇算清缴常见问题（关于企业所得税汇算清缴的一些问题）

本文阅读重点有下面几个方向：企业所得税汇算清缴存在问题、企业所得税汇算清缴常见问题

庸俗泛泛之辈

执行企业会计准则，你的利润表里是有其他收益资产处置收益等项目，但是在解锁的是汇算清缴的主表里面是没有这些项目的，不需要填。有些人填到营业外是错误的，因此在填主表的营业利润时，是把利润表中本期金额，也就是说本年累计数的营业利润金额直接抄过来就可以了，企业所得税汇算清缴一共有37张表。

有些单位会给全体员工购买人身意外险，它属于商业险，是不能在企业所得税前扣除的。在企业所得税汇算清缴表中填A105000，30行。但是如果是为特殊工种购买的人身意外险，是可以在企业所得税前扣除的。比如说建筑工人、煤矿工人、高空作业人员等。

有些单位发生了广告费或者业务宣传费的支出，是不能在企业所得税前全额扣除的，而是限额扣除。那一般企业是不超过销售收入的15%，这个销售收入包括整个业务收入，其他业务收入和视同销售的收入。视同销售的收入不会体现在账上，而是体现在。汇算清缴表A105010 。如果说单位的这个广宣费没有超标，是不需要填表的，如果超标了才需要填A1050。

如果企业有资产损失，一般情况下可以在解锁的税前扣除的，需要填A105090这张表。比如存货、固定资产盘亏、处置损失。如果是存货，固定资产盘盈或者说储值是收益，是不需要填这张表的。