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智墨普税
第601问
租赁冷库,出租方开具6点的增值税专用发票是否合理?
答:其实这个问题是本质是仓库租赁还是仓储服务的问题,因为仓库租赁是9%的增值税税率,仓储服务是6%的增值税税率,差了3个点!那如何区分仓库租赁还是仓储服务呢?这要具体看合同条款的约定,哪方负有保管义务和安全责任。出租方承担货物的保管和安全责任的应属于仓储服务,按6%的增值税税率处理;否则应按仓库租赁9%的增值税税率计算销项税额。
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