企业所得税纳税人的税收筹划（企业所得税的纳税筹划）

文章阅读关键词：企业所得税的纳税筹划、企业所得税纳税人的税收筹划

说到纳税筹划，目前很多企业都在通过这个方式，减轻自身的税务压力。企业通过对税法进行精细比较后进行纳税优化，或者是在纳税义务没有现实发生以前就采取了一定的措施和手段，减轻或免除了纳税义务，前提是在合法的条件下。

现在纳税人税费负担过于沉重，通过纳税筹划，实现税负的减轻，是企业唯一的选择。

那么一般的企业可以做的纳税筹划有哪些呢？

一、成立企业筹划

比如，张某打算成立一家公司，预计年获利14万元，请问以何种方式组建公司可有最大税后收益？

方案1、成立有限公司

企业所得税：14*25%=3.5万元

个人所得税：（14-3.5）*20%=2.1万元

税收收益：14-3.5-2.1=8.4万元

方案2、成立个人独资企业

个人所得税：14*20%-1.05=1.75万元

税后收益：14-1.75=12.25万元

所以应选择方案2

二、成立分公司和子公司的选择

在分公司和子公司的选择上，应充分利用国家产业税收优惠政策，如对高新技术产业的税收优惠政策、西部大开发的税收优惠、小微企业的税收优惠。注册地点应选择高新技术产业开发区、国家扶持贫困地区、保税区、经济特区、西部地区等。

三、企业分立纳税筹划

1、有混合销售的企业，应尽量考虑分立经营。

2、分立便于企业性质的认定，如福利企业、高技术企业、软件开发企业等。

3、有免税项目企业，可计算分析考虑分立。

4、分立有利于获得低的所得税税率。

四、企业股权重组与纳税筹划

股权转让：对转让所得，征收所得税。增资扩股，不涉及税收问题。

纳税筹划是门大学问，企业的日常涉税很多都可以通过筹划来节税，这里就不一一列举了。

那针对刚才所说的税收优惠政策，小编在这里说一下。

现目前一些地方有税收扶持政策，主要针对有限公司，企业到当地注册可以享受增值税地方留存50%的50%-70%，企业所得税地方留存40%的50%-70%，纳税大户一事一议。

或者成立个人独资企业也可以享受税收优惠政策，他是核定一个应税所得率（一般为服务行业），核定10%的服务行业率，再套用五级累进制计算个人经营所得税，核定后个人经营所得税在0.5%-2.19%，再加上3%的增值税，附加税0.18%，综合税率只有5%左右。

综上所述，税收筹划和其他财务管理决策是一样的，必须遵循成本效益原则，只有当筹划方案所得大于支出时，才是成功的筹划。

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