南宁康乾财税
汇算清缴表基础信息表101、102栏次，虽然这个栏次是系统卡死的，你自己无法修改（是根据你税务登记信息自动带出的），但是我们也应该知道，这个栏次背后的选项代表着什么。
多年前，我经过一个分公司的成立和成长，总公司在四川，分公司在吉林，妥妥的跨省分公司，当时我被派过去建账报税。
哪个时候对分公司的建账报税还比较陌生，也没让人指导（说白了大家都不会），没办法边干边学，当时还没有公众号，查询资料基本都是上网百度搜索。
但是网上找的东西你懂的，很多是和实际没啥关联的，基本上就是把税收条文给你搬出来，反正看了也就看了，感觉懂了那么一些，但是实际好像并没有特别清醒的认识。
我当时就查询了一下分公司如何报税？结果出来的最多的一个内容就是国家税务总局2012年57号这个公告，这个文件相信有分公司的朋友都研读过。
我费尽心思研究了几天，终于摸到一点点门道，总的意思就是你是跨省分公司，你的所得税要执行统一计算，简单的说就是总公司把你的财务数据统一起来，然后做汇算，算出来按给你分配，你呢也不用单独汇算，拿着分配表去分公司所在地申报缴纳即可，至于怎么分配，文件有公式，当时反正觉得挺复杂的（特别是对于我这个数学学渣），其实现在想起来主要是没实操过，看着文字想着复杂罢了。
后面我把57号文的政策理顺了后，实际在办理分公司申报时候突然发现，咋申报表和总公司的一样，也没让填写什么分摊比例，预缴和汇算清缴申报表不都和总部一样嘛，完全和分摊搭不上边啊，都是自己算自己的。
我当时有点搞不懂，就找到税管员问，她也一种爱搭理不搭理的态度，不管你提出多少疑问，她就一句话，你是独立核算的就是这样（现在回想起来，我感觉如果专管员对你爱理不理，敷衍了事，其实就是其不学艺不精，心虚，自己都想不透彻然后又不能在你小会计面前丢脸的一种心态反应）。
当时其实我就觉得不对劲，57号文总分机构汇总纳税从来没说和独立还是非独立核算有啥关系啊，新企业所得税法下所得税是法人所得税，不区分是否独立核算，都应该统一由总机构计算所得税，然后按文件有些分公司需就地预缴。
到今天我也觉得是这样的，不管是否独立核算，在税务关系上都是一样的，是否独立核算是企业内部财务管理的规范要求而已，并非税务上的规定。
也就是说你企业内部怎么管理，你就在税务登记怎么选择，如下：
税务上怎么申报纳税，和这个独立核算或者非独立核算无关，具体我们还是看具体税务的文件规定。
但是人家管理员不搭理你，你真没办法，人家就说这样做，那还能咋的，所以当时的分公司直到注销之前都是自行做预缴和汇算清缴，和总公司一模一样，总分公司之间的所得税也无任何关联。
税务系统面对分公司也能给弄成独立纳税？这种是怎么操作的呢？
其实政策是有这个政策的，你成立了分公司，但是你不去税务系统做汇总纳税备案，你总公司也不提供所得税分配表，一般分支机构所在地税务局也懒得管你，系统你没有总分机构汇总纳税标识，你分公司自然就被视同独立纳税，和一般的公司一样，自行汇算了。
其实现在也有很多这种情况，很多跨省分公司都存在这种现象，我相信二哥读者中也有不少读者所在的公司是这样。
其实如果你是真正执行跨省分公司汇总纳税政策的分公司的话，那你是根本不用填写企业所得税汇算清缴报表的。
你只需要拿着总公司出具的A109010分配表，然后自己再填写预缴申报表就行了，你根本不需要填年度汇算清缴报表A类报表。
作者：二哥 来源：中国会计视野
