南宁康乾财税
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免税和零税率的区别 免税跟零税率的区别
问题：我司是一家批发零售种子、种苗的公司，我想咨询一下，我司要销售外购的种苗（即非自产自销的种苗），我司是可以享受免征增值税的政策，即我们销售种苗时是用0税率的销项增值税。对吗？
我司的判定我们免税的参考依据是《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定：“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税”，并没有区分自产与外购。
国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：
根据《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定：“一、下列货物免征增值税：
……
4.批发和零售的种子、种苗、农药、农机。”
若是属于批发和零售种子、种苗，适用免征增值税政策，应按规定开具免税普通发票，而不是按0税率开票。
从上述答复来看，该单位销售外购的种苗可以享受免税政策，这一判断是没有问题的。但是，需要注意的是“免税”和“零税率”是两个不同的概念。零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。免税是指某个生产环节不计算缴纳增值税，且进项税额不允许抵扣。
增值税免税和零税率的区别
第零华帝欢座法律分析：1、性质不同
纳税人销售零税率货物根据税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要介架受李育说封沉，免除纳税人缴纳税款的义务。
2360问答、形式表现不同
纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免操还弦怎税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，也即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。
法律依据：《中华人民阿接共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为座，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展外移维急，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执除损整飞带行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规困世足手甲喜的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、位退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定歌。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人岁普味十告刑劳度通进为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
免税和零税率有什么区别吗
免税和0税率的区别如下：
1、原理不同，零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是零，计算出的应纳税额是零。免税是指免除了纳税义务。两者有重要的差别。虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是，由于增值税有一个链条的原则，免税对于一般纳税人因为不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。免税开票时只能开具增值税普通发票，对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣，导致增值税抵扣链条中断。而零税率，增值税链条并没有断，所以是不必要进行进项转出，为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的；
2、适用范围不同，增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人；
3、税收管理要求不同，零税率是增值税税率的一种，只要符合相关规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退免税手续。增值税免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
