南宁康乾财税
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印花税税源明细表怎么作废
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企业会计人员需要在申报软件里下载打印出印花税申报的表格。
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然后带上企业营业执照副本、公章、印花税申报表以及办税人员身份证，去主管税务机关申请作废。
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税务机关工作人员会核实企业实际情况，进行处理。
印花税税源明细表中应纳税凭证书立日期怎么填
1、企业季度内未书立应税凭证，但《印花税税源明细表》中“应税凭证书立日期”是必填项，无法进行填写，如何进行零申报？
答：“应税凭证书立日期”为必录项，因此，该栏次可填写税款所属期最后一天。如申报所属期间为7-9月，可填写9月30日。
2、企业发生不同货物的买卖行为（如：货物A和B），采集《印花税税源明细表》时，能否把不同的货物合并为一行填写“应税凭证名称”？
答：根据关于《国家税务总局关于实施＜中华人民共和国印花税法＞等有关事项的公告》的解读第三条规定，纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合申报。合同数量较多且属于同一税目的，可以合并汇总填写《印花税税源明细表》。
因此，原则上可以将不同货物合并一行体现在“应税凭证名称”，可根据合同内容汇总填写应税凭证名称。
3、印花税税源采集时“应税凭证数量”如何填写？
答：如果签订了合同，应填写相同应税凭证的实际合同数量；没有签订合同的，一般也需要根据具有合同性质的（订单、要货单等）单据数量填写。
同时，可以选择逐份应税凭证进行填写时，一份凭证数量即为 1；也可以选择合并汇总填写，这样需要合并同一税目且内容高度相似的应税凭证，比如买卖合同中将A货物合并为1个，B货物合并为1个，这样应税凭证数量即为2。#印花税
4、印花税税源采集时，“税目”和“子目”如何区分？
答：税目为印花税所列举的，子目为对应税目的征收子目。例如融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。产权转移书据税目对应的子目必填。
税目与子目对应关系如下：
税目
子目
借款合同
银行业金融机构借款合同、其他金融机构借款合同
承揽合同
加工合同、定作合同、修理合同、复制合同、测试合同、检验合同
建设工程合同
工程勘察合同、工程设计合同、工程施工合同
运输合同
公路货物运输合同、水路货物运输合同、航空货物运输合同、铁路货物运输合同、多式联运合同
技术合同
技术开发合同、技术许可合同、技术咨询合同、技术服务合同
租赁合同
房屋租赁合同、其他租赁合同
产权转移书据
土地使用权出让书据、土地使用权转让书据、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）、股权 转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）、商标专用权转让书据、著作权转让书据、专利权转让书据、专有技术使用权转让书据
5、印花税税源采集时“计税金额”如何填写？
答：应税营业账簿：填写实收资本（股本）和资本公积合计的应税金额；应税合同、产权转移书据，应填写列明的金额（不含列明的增值税税款）；如果金额和增值税税款没有分别列明则填写价税合计金额。
6、印花税税源采集时“应税凭证书立日期”如何填写？
答：逐份应税凭证填写时，填写应税凭证的书立日期，如合同签订的日期等；如果合并汇总填报时，填写税款所属期止，如果申报所属期为7-9月的印花税，可填写9月30日。
7、应税合同、产权转移书据未列明金额，该如何申报印花税？
答：如果应税合同等在签订时未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，例如申报金额为0；在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。
印花税税源明细表应纳税凭证编号是什么印花税税源明细表零申报怎么填
印花税法从2022年7月1日起正式实施，有这些问题，会计应该知晓：
一是纳税人业务发生时间为2022年7月1日之后的，按照新法执行。纳税义务发生时间在2022年6月30日前的税，适应原来的《印花税暂行条例》。
二是母公司和子公司均签订了订单合同的框架或者合同的具体执行情况，母公司和子公司分别应该按照签订的合同，依法申报缴纳印花税。
三是公司签订买卖合同没有列明金额的，在后续实际结算时确定金额的纳税人。应当于书立合同的纳税申报期，申报应税合同产权转移书据书立情况，在结算后的下一个纳税申报期以实际结算金额计算申报缴纳印花税。
四是由于合同种类繁杂，合同签订数量繁多，财务人员难以详尽统计应税合同的种类和发生额的，纳税人不能根据会计科目发生额申报缴纳印花税，应当根据书立印花税应税合同情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合申报。
以上为印花税法执行的一些具体问题解答，欢迎关注，多多分享。
