南宁康乾财税
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个体工商户跟小规模纳税人有什么区别
个体工商户是企业组织形式的一种，而小规模纳税人是增值税中的一个概念。
1. 两者的区别萊垍頭條
个体工商户是企业组织形式当中的一种，并且是属于非法人性质的企业。一般是有经营能力的个人申请登记（经营的时候可以自己干或者全家一起干），不能独立承担民事责任，交纳的是个人所得税。垍頭條萊
而有些企业则是法人性质的，比如我们经常听说的有限责任公司。萊垍頭條
小规模纳税人是增值税当中的一个概念，小规模纳税人年度销售收入不超过500万元。这个概念是相对其他纳税人而言的。萊垍頭條
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最近有很多人在问，个体户核定征收到底有哪些好处？个体户核定可以解决什么问题？个体工商户税收优惠政策有哪些？今天就让博宇会计的小博给大家详细讲讲。
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一、个体户核定征收到底有哪些好处？
1、安全性。个体核定征收一般是安全的，为啥呢?因为你的账是税局帮你核定的，你没有账，基本上不会有税务稽查，而且你该交的税也都交了，还是税局代开的。所以它是安全的。
2、核定征收最大的好处，就是可以不找发票，不建账，比较省事方便。在税务上面，按照我们的销售，确定一个固定的销售额，或者一个固定的征收率来征收税。
个体工商户的税收主要有两种：第一个是增值税，增值税是全国统一的；另外一个就是我们的个人经营所得税。在平时个体最大优势就是核定征收，核定啥？核定的就是个人经营所得税。
增值税，现在小规模企业开征收率为3%的普票都是免税的，所以不管我是10万也好，还是超过10万也好，都是免增值税。
经营所得税核定征收的情况下，像现在我们海南现在是可以核定的，在核定范围内，一个月的销售额小于10万，年营业额不超过120万，个人经营所得税是免的。如果大于10万，它就给了你一个核定了一个固定的征收率。比如：我每个月销售额20万，核定税率为0.25%，20万*0.25%=500元，那我只要交500元就行了。
所以如果能够核定的情况下，我们既不用建账，也不用找票，税收成本还非常低，是很有好处的。
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二、个体户核定征收可以解决什么问题？
许多企业或多或少都有一定的税负问题。一般企业税负问题的主要原因就是，缺少成本票，企业利润虚高。怎样才能合理合法的获取成本票呢，现在大多企业都在用核定征收解决这方面的税负问题。
核定征收这一税收优惠政策，在近些年管控得相当的严格，都是小规模企业才能享受这一税收优惠政策，一般企业都是不能享受的。所以现阶段有许多的人都在注册个体工商户。从个人独资企业，再到现在的个体工商户。
这一税收优惠政策，主要适用于公司的一些无票支出，可以用来解决成本、企业所得税、分红、以及高管工资等等问题。它还可以用来解决个人在外承接的一些业务，将个人劳务报酬所得税转换成个人生产经营所得税。直接将个人劳务报酬所得税的税率转换成个人生产经营所得税的税率。
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三、个体工商户有什么税收优惠政策？
个体工商户是经济发展的重要商业经济体，是市场经济中的不可或缺组成部分。
（一）增值税
个体工商户可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。小规模纳税人适用更多的税收优惠政策，通常来说大部分个体工商户为小规模纳税人，我们从小规模纳税人角度来看一下增值税的税收优惠。
1、3%免税与季度45万免税优惠
（1）免征增值税
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
政策执行期：2021年4月1日至2022年12月31日。
注：增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
政策依据：
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）；
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）。
（2）阶段性免征增值税
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
政策执行期：2022年4月1日至2022年12月31日。
政策依据：
《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）；《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）
2、即征即退
对安置残疾人的单位和个体工商户实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
政策执行期：自2016年5月1日起执行。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）
3、留抵退税优惠
在2022年对所有行业符合条件的小微企业（含个体工商户），一次性退还存量留抵税额，并按月退还增量留抵税额。
政策执行期：自2022年4月1日起施行。
政策依据：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）
（二）个人所得税
对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
政策执行期：2021年1月1日至2022年12月31日。
政策依据：
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）；
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
（三）保险
（1）困难行业所属企业，可申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费（以下简称三项社保费）单位缴费部分，其中养老保险费缓缴实施期限到2022年年底，工伤保险费、失业保险费缓缴期限不超过1年。缓缴期间免收滞纳金。
（2）受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的所有中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，可申请缓缴三项社保费单位缴费部分，缓缴实施期限到2022年年底，期间免收滞纳金。
（3）以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳费款有困难的，可自愿暂缓缴费，2022年未缴费月度可于2023年底前进行补缴，缴费基数在2023年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。
政策依据：
《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）；
《人力资源社会保障部办公厅 国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）；
《人力资源社会保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号。
（四）其他税种
（1）个体工商户减征地方“六税两费”
个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
政策执行期：2022年1月1日至2024年12月31日。
政策依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）
（2）印花税
个体工商户的以下凭证，免征印花税：
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。
政策执行期：自2022年7月1日起施行。
政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）
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个体工商户和小规模纳税人的区别哪个好
个体工商户太火了！
很多年入千万，甚至上亿的企业，都纷纷跑去注册小规模的个体工商户，最主要的原因就是个体工商户有这4大好处：
1、开具普票，免交3%增值税；
2、没有25%企业所得税；
3、个税可以核定征收。比分红个税 20%还低，综合成本只有1.8%~2%。
4、大额个体，年度可开480万。
个体户的两大用法：
1、服务外包。主体公司将研发服务、设计服务、营销服务、咨询服务等等外包给个体户。
2、供应链延长。即设立采购中心个体户，解决无票支出。
以服务业的个体户年开票300万为例，需要交多少税呢？
增值税：300/1.01*1%=2.97万
附加税：2.97*6%=0.18万
个人经营所得税：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89万
综合税率：2.97+0.18+4.89=8.04万
综合税率：8.04/300=2.68%
当然，以上情况必须在园区注册，能够享受核定征收的情况下才能达到这个效果！
其中，园区还对一般纳税人有税收奖励：
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励#会计# #财经头条# #个体工商户#
