南宁康乾财税
文章目录：
2021年企业所得税怎么征收小规模
1.2022年之前的增值税按3%征收的话，需要缴纳5.4万的增值税。（180*0.03=5.4）萊垍頭條
2021年之前的企业所得税需要缴纳6000元。按照小微企业的纳税标准来计算。低于100万的年利润，按照5%的征收率计算，即12*0.05=6。頭條萊垍
2. 而2021年实行小规模公司的优惠政策，月销售额由原来的10万提高到15万，也就是说年收入180万以内是免增值税的。不过也只是针对普通发票，小规模公司开具增值税专用发票都是要交税的。而且专票的开票额度也会计入总的销售额。萊垍頭條
再加上，2021年小微企业的企业所得税在原来的优惠政策下，再减半征收企业所得税。萊垍頭條
那么2021年开始180万年收入的增值税，需要缴纳0元。萊垍頭條
2021年开始企业年利润12万元，企业所得税只需要缴纳3000元。條萊垍頭
这样就很清晰了，此外企业所得税是不分一般纳税人和小规模企业的，只分小微企业和非小微企业。而印花税只有万分之五，也就是说10万元才万分之五，才50元钱，可以暂且不提。萊垍頭條
2021年企业所得税怎么征收几个点
2021年企业所得税税率是2.5%。企业所得税收费标准为：
1、符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%；
2、国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%；
3、非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%；
4、PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。
《中华人民共和国企业所得税法》
第二十七条
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。第二十八条
符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2021年一般纳税人企业所得税怎么征收
摘要 小规殖官讨场远守八路粮急模纳税人适用征收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。 法律依据：《企业所得税法》 第二十八条 符合来自条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 咨询记录 · 回答于2021-12-31 小规模纳税人企业所得税怎么征收 您好 小规模纳税人适用征优难渐组误收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。法360问答律依据：《企业所得税法》 第二十八条 符合条件久七他验乡食套乎晚草送的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 希望我的回答可以帮到您 小规模纳税人企业怎么征收企业所得税 查账征收的 减按12.5输仅员客满亮蛋酸%计入应纳税所得额,按20%的南破宪税率缴纳企业所得税
2021年企业所得税税率2021年企业所得税征收方式
自2008年企业所得税法实施以来，“小型微利”企业所得税优惠政策已实施超过十年，同时也历经十余个文件的政策变化和延续，总体条件逐步放宽，优惠力度逐步加大，对企业的发展起到了很大的助力作用。
那么，目前现行的企业所得税“小型微利”优惠政策有哪些呢？又有哪些常见的政策误区需要大家留意呢？
一、什么是“小型微利”企业？
企业所得税法及其实施条例中，“小型微利”企业是符合税法规定条件的特定企业，其特点就是“小型”和“微利”。具体要求是：
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
二、现行的优惠政策有哪些？
2021年之后的企业所得税“小型微利”企业优惠政策汇总如下：
应纳税所得额
应纳税所得额≤100万元100万元＜应纳税所得额≤300万元减按比例12.50% 50% 25% 适用税率20% 20% 20% 实际税负率2.50% 10% 5% 有效期限2021年1月1日—2022年12月31日 2021年1月1日—2021年12月31日 2022年1月1日—2024年12月31日 三、常见的误区有哪些？
误区一：享受小型微利企业所得税优惠政策不需要留存备查资料
根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》（2017年版）附件中规定，小型微利企业享受优惠政策，需要准备以下留存备查资料：
1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
2.从业人数的计算过程；
3.资产总额的计算过程。
误区二：非居民企业也可以享受小型微利企业所得税优惠
根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》国税函〔2008〕650号规定，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。
误区三：二级分支机构也可以享受小型微利企业所得税优惠
二级分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构。由企业总机构汇总计算应纳税额，并享受相关优惠政策。
误区四：个体工商户、个人独资企业、合伙企业也可以享受小型微利企业所得税优惠
个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，不能享受小型微利企业所得税优惠政策。
误区五：核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠政策
无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
2021年企业所得税怎么征收标准
#11月财经新势力#
【所得税系列之一:企业所得税汇算清缴退税/补税如何会计处理?】
案例1:甲公司2022年4月做2021年企业所得税汇算清缴时需要补税10万元，是因为业务招待费纳税调整产生的差异异因此而补税，2021年甲公司未对此10万元计报提，若该企业执行企业会计准则，请问2022年会计如何处理呢?
分析:业务招待费是永久性差异
计提
借:以前年度损益调整10万元
贷:应交税费-应交企业所得税 10万元
缴纳
借:应交税费-应交企业所得税:10万元
贷:银行存款:10万元
结转
借:利润分配-未分配利润 10万元
贷:以前年度损益调整 10万元
【注意】资产负债表和利润表勾稽关系不一改。
案例2:甲公司2022年4月做2021年企业所得税汇算清缴时需要补税10万元，是因为业务招待费纳税调整产生的差异因此而补税，2021年甲公司未对此10万元计提，若该企业执行小企业会计准则，请问2022 年会计如何处理呢?
分析业务招待费是永久性差异
计提
借:所得税费用 10万元
贷:应交税费-应交企业所得税:10万元
缴纳
借:应交税费-应交企业所得税:10万元
贷:银行存款:10万元
结转
借:本年利润 10万元
贷:所得税费用:10万元
【注意】千万不能计入利润分配科目，因为此科目是追遡调整科目。
案例3:甲公司2022年做2021年企业所得税汇算清缴时，该企业进行一个固定资产120万元原值进行一次税前扣除，会计折旧了10万元，纳税调减少了110万元，因为季报没有一次扣除，汇算清缴扣除后导致退税27.5万元，该企业企业所得税税率为25%，非小微企业，其中，2021年甲公司未对调整做会计处理，若该企业执行企业会计准则，没有其他调整项，请问2022年会计如何处理呢?
分析折旧是暂时性差异
计提
借:应交税费一应交企业所得税:27.5万元
贷:递延所得税负债:27.5万元
收到退税
借:银行存款 27.5万元
贷:应交税费-应交企业所得税 27.5万元
案例4:接案例3若为小准则呢?
分析折旧是暂时性差异退税
借:银行存款 27.5万元
贷:应交税费-应交企业所得税27.5万元
计提
借:应交税费一应交企业所得税:27.5万元
贷:所得税费用:27.5万元
结转
借:所得税费用:27.5万元
贷:本年利润 27.5万元
