工程预收款怎么预缴增值税

工程预收款怎么预缴增值税

工程预收款如何预缴增值税，国家税务总局上海税务局回复如下：

根据《财政部 税务总局 关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第三条的规定：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

补充：建筑企业异地施工无需要预缴增值税的情况有哪些？

建筑企业异地施工无需要预缴增值税的情况有两种，具体如下：

1、建筑企业在同一地级市范围内提供建筑服务，不适用增值税预缴的政策（同一地级市：同一市、地区、自治州和盟），

2、2021年4月1日起，在预缴地实现的月销售额未超过15万元的小规模纳税人，不需要预缴税款。

扩展问题一：预缴工程款，应交增值税10980.18预缴增值税只交工程款2%t和附加税怎么做分录

借：应交税费-应交增值税-预交税额，应交税费–城建税等贷：银行存款

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。原材料采用实际成本法核算，发出材料采用月末一次加权平均法计价。甲公司2019年6月份发生的与A材料有关的业务如下：\u003Cbr\u002F\u003E（1）1日，“原材料——A材料”科目余额20000元（共2000千克，其中含5月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200千克）。\u003Cbr\u002F\u003E（2）5日，收到5月末以暂估价入账的A材料的发票账单，货款为1800元，增值税税额为234元，运输费400元，增值税税额为36元，全部款项已用转账支票付讫。\u003Cbr\u002F\u003E（3）8日，购入A材料3000千克，发票账单已收到，货款为36000元，增值税税额为4680元，运输费1000元，增值税税额为90元。材料尚未到达，款项已用银行存款支付。\u003Cbr\u002F\u003E（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950千克。经检查短缺的50千克确定为运输途中的合理损耗。\u003Cbr\u002F\u003E（5）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，6月份基本生产车间为生产产品领用A材料2000千克，车间管理部门领用A材料1000千克，企业管理部门领用A材料1000千克。\u003Cbr\u002F\u003E要求：\u003Cbr\u002F\u003E根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示，计算结果保留两位小数）。

分数：经济法90实务80通关心得：首先要感谢学堂的老师们，谢谢您们的辛苦付出，谢谢您们这么有耐心的教学，让我感觉听课是一种享受。下面我简单说一下自己的学习心得，希望能对将来备考初级的小伙伴有所帮助。一.对于0基础小白，基础精讲课一定要全程听完，做好笔记。确保当时能听懂即可，课后随堂练习跟着做。不用去纠结课后练习的正确率。二.第二遍是听讲义的课，讲义上的内容是知识点的浓缩和精华，听完后要自己去总结归类，理清思路。三.后期做老师们出的押题试卷，每个老师出的押题试卷都做一遍，做完听讲解。在做10套模拟试卷就可以了。四.对于不清楚的知识点，容易混淆的知识点，后期可以加速1.5倍数听直播回放，多听几遍。最后临近考试静不下心的时候可以听语音总结，巩固知识点。

开启新的学习计划，希望能翻盘！学习还是个持之以恒的事，必须按部就班。今年年尾学习中级课程，等初级课程出来了，继续查漏补缺吧。不抱怨不妥协，加油！好歹今年的继续教育不用学了，有少付30元买课钱吧。就是不知道什么时候能有个证啊！但行好事，莫问前程吧！希望动力加持，不要中断！

2022vip的小伙伴们，大家好，非常抱歉，一向皮实的我因为体力不支，没办法继续vip注会会计的直播课了。\u003Cbr\u002F\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u002F\u003E注会这条路很长，沉下心来好好学，才能顺利通过。在我满血复活之前，希望大家证书在手，啥都不愁。加油啊！

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@邹老师：公司车的费用，如油费过路费应计入什么科目好？

你好，如果是工程上的车子，计入间接费用