应交税费待转销项税额是什么意思

应交税费待转销项税额是什么意思

应交税费下的待转销项税额就是会计上确认收入的时点早于增值税税法上确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入应交税费—待转销项税额，待实际发生纳税义务的时候再转入应交税费—应交增值税(销项税额)科目核算。

补充：待转销售项税发生有哪些情况?

国家税务总局公告2011年第40号规定：纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天,先开具发票的，为开具发票的当天。出台该文件的目的是主要针对根据《增值税暂行条例》以及《实施细则》的增值税纳税义务发生时间的这条规定：“采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天”的修改。

扩展问题一：借:应交税费-待转销项税额贷:应交税费-应交增值税-销项税额这个会计分录是什么意思

将待转销项转到销项税额里面

脆皮熊注会资料\u003Cbr\u002F\u003E2023年，正在更新中！！！

今天去考试咯

考试成绩：经济法90分，实务96分。\u003Cbr\u002F\u003E通关心得：2月底开始学习，先听了一遍精讲课，然后开始做题，4月中旬成绩基本80分左右，个人觉得刷题和学习笔记真的很重要，为了避免重复刷题刷到简单题的浪费时间，我会把每套试卷错题和懵对题做到笔记本上，考前只看自己的做题笔记和课程笔记，在考前半个月从新听一遍课程来查缺补漏。学习什么时候开始都不晚，会计学堂中级课程已买，继续奔赴。在此特别感谢会计学堂，感谢天天老师和晓娟老师的辛苦付出，感谢自己的坚持。

经济法68，初级会计73，我终于考过啦，当查分知道考过的那一刻我真的好激动，我无以言表。虽然分数不算高，但对于我两个小宝宝的全职宝妈来说实在太不容易了，我常常在看视频学习的时候被俩调皮的小捣蛋给打断，有时候真的心有余而力不足，时常都是等宝宝睡着了才能看看视频刷刷题，好在自己坚持了下来。在此非常感谢会计学堂的老师们，是她们通俗易懂、深入浅出、热情洋溢、举一反三、融会贯通的讲课方式，给了我这种基础不好的学员坚持下去信心！真的非常感谢，付出终于有了收获，实在太开心了！

59岁，女，通过会计学堂系统的学习，顺利通过初级考试，首先感谢老师们的课讲的好，特别是靳焕一和王侨俩老师的精品课讲得透彻，易理解接受。“多听反复听听到心坎里”，这句话对我的触动很大，我是坐也听，走也听，趟在床上继续听，21年的课听了一遍，22年课到了，听两遍，同时笔记也记了好几本，不易懂的再听，最难的点可能听十几遍。章节练习做了3遍，押题卷做了4.5遍。就这样打的基础，考试前的串讲也很重要，串讲听了以后感觉更灵活一点，重点更清晰。总体感觉会计学堂很靠谱，每个知识点讲得很到位，跟考试的题目很接近，感觉考试的题目都是老师讲过的。准备推荐给我周围想学会计的朋友，靠谱，赶快加入。最后为雄连，皓然，晓娟，泊沙，天天等老师们点赞，讲的好！

借：应交税费-待转销项税额\n贷：应交税费-应交增值税(销项税额）\n请问下老师，这个分录是什么意思

你好，这个是销项纳税义务发生应该缴纳的意思

再后来，等我实际缴纳了，又要做什么分录呢

借应交税费，未交增值税贷，银行存款。

代转销项在贷方表示，增值税那位纳税义务还没有发生。

销项税额通俗地说应该怎么理解

增值税纳税义务发生。

进账税额呢

进项税就是你认证的

当月认证了，当月做进项。

认证的是什么意思呢？是说我们不用交的税？

勾选抵扣的意思，你申报附表二之前不得先勾选发票吗？

对的。我是不理解说为什么要这么做，做着一步是什么意思

是说勾选后才叫不用交税吗

勾选之后，你才做附表二才可以抵扣，如果不做这一步的话，抵扣不了。

哦哦，那就是说，销项站在销售方角度，进项是购买方角度？

你好是的，可以这么理解。

期末看实际要交多少税是销项减进项减加计抵扣进项吗？还有什么吗

还要加上进项转出，减去上期留的。

如果没有，就是零。

好的，谢谢老师

不用客气的。