汇缴清算以后,补缴的所得税如何进行账务处理
补交之前年度的企业所得税:
执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额),
贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额),
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额),
贷:银行存款(补税金额),
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,
补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-应交企业所得税,
缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税,
贷:银行存款,
结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),
借:盈余公积-法定盈余公积,
盈余公积-任意盈余公积,
贷:利润分配-未分配利润,
如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
扩展问题一:企业所得税汇算清缴后又补缴了税款,如何账务处理。
借;所得税费用\u003Cbr\u002F\u003E贷:应交税费-应交所得税
这个为什么是BC啊看了几遍也不明白
亲爱的同学们,大家好!我是涉税法律老师王巧。第一次和大家见面,是在2021年税务师涉税法律直播课堂上,也是这一年,让我感受到了来自天南海北的你们,是那么的热情,对学习充满了热忱和信心!\u003Cbr\u002F\u003E2022年的授课我缺席了,但学习的脚步没有缺席,我也和大家一样,在认真准备涉税法律课程内容。\u003Cbr\u002F\u003E原本,是想以一个最好的状态,与各位小伙伴们,在2023年涉税法律直播课上见面,共同见证大家更为努力、实现自己税务师梦想的一年,但是目前由于个人身体和家庭原因,经过综合考虑后,不得不向学堂总部提出不能授课的申请,所以23年的涉税法律课程我又要缺席了\u003Cimgclass=\
诗和远方,寻找会计的梦想\u003Cbr\u002F\u003E半年时光转瞬即逝\u003Cbr\u002F\u003E您和老师之间发生了哪些有趣的事?\u003Cbr\u002F\u003E快来圈子分享你和老师之间的那些事吧~\u003Cbr\u002F\u003E\u003Cbr\u002F\u003E【中秋谢恩师活动】\u003Cbr\u002F\u003E时间:9月8日-9月15日\u003Cbr\u002F\u003E扫码图片二维码参与发帖
2022vip的小伙伴们,大家好,非常抱歉,一向皮实的我因为体力不支,没办法继续vip注会会计的直播课了。\u003Cbr\u002F\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u002F\u003E注会这条路很长,沉下心来好好学,才能顺利通过。在我满血复活之前,希望大家证书在手,啥都不愁。加油啊!
选项A为啥不是视同销售
小企业会计准则也是这样处理吗
以前年度改成利润分配。
老师,报表期初数是不是也需要改?
你好,可以不用修改的。