南宁康乾财税
20192020年20年第一季度盈利，但企业不想提前缴纳企业所得税怎么办？其实是季度亏损的弥补。每年这个时候，在最终结算完成之前「5月31日截止」，本季度预付款申报「2020年终于4月24日」，第一季度预缴能否弥补上一年度亏损的问题就出现了。事实上，是否可以弥补这一点没有争议，也就是说，它可以弥补。让我们看看企业所得税预付款申报表，申报表本身就有这个专栏。填写说明是这样说的，第八行弥补前一年的损失：填写纳税人截至纳税期末，根据税收规定在企业所得税前弥补前一年的累计损失。根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技中小企业损失结转年限的通知》（财政〔2018〕76根据号码)的规定，自2018年1月1日起，具有高新技术企业或中小企业资格的企业，在资格年度前5年未弥补的损失，允许结转后的年度，最长结转年限从5年延长至10年。因此，季度声明是否能弥补上一年的损失，这是没有争议的。是可以的！在目前的实践中，许多地方对预付款申报表进行了限制。预付款申报表第8行栏自动取出。如果企业的年度最终结算尚未完成，则该地方无法带出数据。为什么？其实很简单，因为你没有做上一年的汇算，企业所得税弥补损失的明细A106000没有数据，就不能取数。因此，根据目前的申报系统，如果企业未上传2019年的最终申报表，季度报告中自动带来的数据为零。如果你想在第一季度弥补损失，正常的方法是上传2019年年度报表，然后在2020年第一季度申报企业所得税，以正确弥补损失；当然，如果企业在季度报告前完成2019年的最终结算，那么如果你不想提前缴纳企业所得税，你只能想其他办法。至少在弥补亏损的道路上，系统是无法限制的。怎么办？大致来说，既然利润需要提前缴纳企业所得税，那么如果你不想提前缴纳，你只能在账面上不实现利润。如果你不盈利，你自己就会明白。例如，在今年疫情的影响下，我预计未来库存可以实现净值将会下降。我将首先在账户上准备一些价格下跌，这可能是一个合理的盈余管理。让我们回顾一下如何弥补损失。事实上，无论是自动生成还是手动填写，事实上，你都应该知道如何计算这个可弥补的损失数据。自动关联的预付款申报非常人性化，所以你不需要使用你的大脑，自动关联数据，但也有问题，但这个数据是如何来的呢？你可能不知道。当那天坑为你打开，不自动链接，可以让你手动输入，你可能会感到困惑。事实上，无论是自动关联还是手动输入，我们都需要学习如何获取这个数据，以及我们能弥补多少？而且现在很多朋友可能都在做2019年企业所得税的最终结算，也会涉及到A106000填写损失表，所以我们也需要学习。汇算清缴A106000本细节如下图所示：《企业所得税法》第五条规定，企业每个纳税年度的总收入为应纳税所得额，《企业所得税法实施条例》第十条规定，《企业所得税法》第五条所称亏损，是指企业按照《企业所得税法》和本条例的规定，扣除每个纳税年度的总收入，扣除后不少于零的金额。《企业所得税法实施条例》第十条规定，企业纳税年度发生的损失，准予以后年度结转，以后年度收入补偿，但结转年限不得超过五年。
财税[2018]76号规定，自2018年1月1日起，具有高新技术企业或科技中小企业资格（以下简称资格）的企业，资格年度前5年未弥补的损失，允许结转年度，最长结转年限从5年延长至10年。
例如，二哥税务公司（非高科技或中小企业）2014年亏损50万元，2015年40万元，2016年10万元，2017年5万元，2018年10万元，2019年30万元。那么这个过程最终就以2019年汇算清缴的这张表体现出来了。所以，如果2019年的汇算结果没有出来，你无法知道19年到底是亏损还是盈利金额，你就无法知道你还能弥补的亏损到底是多少？比如本案例中，19年最后所得是30万，那么之前年度的亏损都会被弥补干净，如果你19年一季度再去填数据，显然就是重复弥补了。系统设置汇算完成才可以弥补是完全有道理的。2关于汇算清缴中的弥补亏损表A106000，我们将通过几个案例详细学习。纳税人弥补上一年度亏损时，应当按照先到期亏损先亏损，先弥补到期亏损的原则处理。案例1（一般企业）A公司主要从事建筑服务，2014-2018年度亏损尚未弥补，2019年盈利，《A106000企业所得税补偿损失明细表（局部）填写如下图所示：此时，只需按自然年度损失顺序进行补偿。A公司是一般企业，弥补亏损的最长年限为5年。因此，2014年未完成的2万元不能再结转下一年，2015年及后续年度未完成的亏损将继续结转至下一年。需要注意的是，上表中涂有黄色的第11行第9列是上述银行的总数，表示上一年度的亏损总额。对于高新技术企业和科技中小企业，根据《关于延长高新技术企业和科技中小企业亏损结转年限的通知》（财税）〔2018〕76号)规定:自2018年1月1日起，资格年度前5个年度未弥补的损失，可结转至未来10个纳税年度。案例2-1(高新技术企业)B公司主要从事软件开发服务，2019年被认定为国家高新技术企业，2014-2018亏损尚未弥补，2019年盈利，《A106000企业所得税补偿损失清单（局部）填写如下图所示：此时，补偿损失的顺序仍按自然年度损失顺序，但与案例1中的一般企业结转损失不同，因为B公司于2019年被认定为高新技术企业，因此2019年前的5个年度尚未弥补，弥补亏损的最长年限将从5年延长至10年。因此，2014年未完成的2万元也可以年。案例2-2（由科技型中小企业转为一般企业）C公司主要从事电子元器件制造，2018年被认定为科技型中小企业，但2019年因不符合科技型中小企业条件而转为普通企业，2013-2018亏损尚未弥补，2019年盈利，《A106000填写《企业所得税补偿损失明细表》(局部)如下图所示:案例2-2在这种情况下，弥补损失的顺序不再是根据损失的自然年度顺序，而是根据损失结转的到期年度顺序，先弥补到期，同时到期，先弥补损失。具体来说，因为C公司于2018年被认定为科技型中小企业C公司2013年-2017弥补亏损年限为10年，即2023年亏损结转年限-2027但是因为C公司于2019年转为一般企业，2018年亏损只能结转5年，即2023年亏损结转年限到期，下表具体显示C公司每年未弥补损失的到期年度。通过上表，相信大家一目了然~20132018年亏损先到期，同时到期，但2013年亏损先发生，因此C2013年、2018年、2014年，公司弥补亏损的顺序变成了2015……2017。之后，每年，如果补偿损失的企业类型发生变化，申报系统将自动重新计算补偿损失年限的到期时间，然后根据新到期时间自动分配每年的补偿损失金额。本文的部分内容来自厦门税，由二哥税收概念组织发布，转载应注明。
个人所得税汇算专题：1.对不起，你的权限不够！你不能集中为纳税人办理个人所得税汇算2.补税1万 吓得我赶紧卸下个税APP3.是否需要个人所得税汇算，您登录APP看不知道！4.不知道从哪里开始个税汇算。不要慌5.扣缴义务人集中办理年度汇算申报 (网页 Web 端)操作指南6.年度最终结算自行申报-标准申报7。年度最终结算自行申报-简易申报8。年度个人所得税最终结算-子女教育、赡养老人、住房贷款等扣除补充指南9。年度个人所得税最终结算-严重疾病医疗专项附加扣除补充指南10。这一举措真是太棒了！让每个人主动下载APP个税自行汇算1
1、自作主张给员工搞了年终奖筹划，结果好心办了坏事12、年终奖计入社保缴费基数吗？更改计税方式影响社保基数吗？13、2019年的年终奖，2020年1月发，收入到底算哪年的？14、该说说企业所得税汇算清缴了
