3月份销售的货物在二季度发生退回，增值税如何申报？

问：我公司是广东一家按季度申报的小规模增值税纳税人，2020年1-2销售收入计含税销售收入未取得销售收入50.51万元，根据《财政部 国家税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)，可适用减按1%征收增值税的政策。如果3月份销售的货物在第二季度退回，我公司如何在第二季度申报增值税？答:根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第三条的规定，贵公司在申请第一季度增值税纳税申报时，应减少按1%征收增值税的销售额50万元[50.5/（1 1%）=50]，填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第一栏增值税不含税销售额(3%征收率)[（50×2%=1）]，填写第16栏本期应纳税额减免栏。同时，贵公司应将当期减税的增值税应纳税额填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏，填写时准确选择减税项目代码0001011608【SXA031901121】【湖北省外小规模纳税人减按1%征收增值税】《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)准确填写本期减税项目发生额等相关栏目。如果贵公司第一季度适用减税增值税政策的销售商品收入在第二季度退货，相应的销售额应从第二季度的销售额中扣除。申请第二季度增值税纳税申报时，退货对应的销售额和按2%计算的减征增值税应纳税额(计为负数)分别计入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第一栏和第16栏本期应纳税额减征额栏，同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏目。答复时间:2020年4月9日答复单位:国家税务总局网站以上案例来自国家税务总局网站。第一季度，小规模纳税人可能会遇到很多不同的情况。可以参考北京市税务局发布的申报操作手册，案例还是很全面的。全部案例word在版本中，二哥已经上传到百度网盘。您可以联系二哥唯一的备用号码：不要求任何人纳税。您可以通过小规模获取下载链接，而不需要求任何人回复纳税信息。「电话二维码联系」