小规模纳税营业收入不超过500万（企业收入超过500万，如何保持小规模税负——案例分享）

文章原标题：小规模纳税人年收入超500万、小规模纳税营业收入不超过500万

财税随笔

最近接到一个A客户，遇到一个很麻烦的事情。因为行业特殊，他们公司不能获取足额的专用发票进行抵扣，公司一年收入5000万元，且老板表示要合规经营（最近一年经济背景下），同时要尽可能使用一个主体对外经营。增值税（13%的税率）怎么处理？

接到客户需要之后，我们便开始了简单的筹划，大致思路有以下几种：

第一：寻求该行业是否能够简易征收，或者抽出一部分业务简易征收；

第二：将业务拆分，设立多个子公司，同时子公司保持小规模（普票500万免税），总公司统一收款，通过代收代付的形式将资金给到各个子公司；

第三：设立总分公司，分公司为小规模纳税人（普票500万免税）。总公司统一收款，分公司提供各种服务，同时收取款项；

第四：按照13%的税率缴纳增值税。

各自优缺点：

第一种方式：

缺点：具有行业限制，不是所有行业均适用，同时在2022年后半年有3%的增值税，

优点：最为合规

第二种方式：

缺点：有人工拆分收入的嫌疑，避税嫌疑较为严重，代收代付税务不一定承认，如果母子公司之间如业务不真实，有虚开发票的风险。

优点：保持小规模不缴纳税款。

第三种方式：

缺点：有人工拆分收入的嫌疑，有避税的嫌疑。

优点：保持小规模不缴纳税款，因对外经营为一个主体，内部交易风险较低。

第四种方式：

缺点：税负极高

优点：合规经营

上述方案再叠加园区返税政策等方式。

企业经营一定要合规合法！