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小微企业增值税税收优惠从七个方面核算(小微企业增值税减免税款的核算口径)

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小微企业增值税免征额 账务

练练在深圳

罗湖行政服务大厅

4月份是大申报月,税务系统还是很贴心的,申报期截止到4月20日。现在企业报税都通过电子税务局完成,而且税务的金三征管系统也越来越完善及稳定,现在税务大厅一般是疑难杂症的申报、异常的处理以及必须到办税大厅办理的其他业务。

所以到税务大厅办事的人也越来越少了,深圳市罗湖区办税点由原来的三个马上就变成一个,也就是罗湖区税务局(原国税)。今天有一家企业因为3月31号在网上预填代开发票,而打印发票则在4月1日,导致税务系统读取数据的时,将4月1日预缴的税款计入了第1季度,造成自动计算的数据错误,我只好来到罗湖区税务局柜台申报。

在填表过程中,销售额我是通过开票总金额(含税)反算出来,假设A企业第1季度开票金额(含税)378000元,按开票系统计算出对应的销售额是378000÷1.01=374257.43元,对应的增值税额378000÷1.01*0.01=3742.57元,因为减免2%的增值税,那么减免税款是378000÷1.01*0.02=7485.15元。

增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)

以上数据是金三申报系统自动计算的,其实我一直对这个核算口径感觉不太对,与按销售额3%的征收率算增值税有差异。

比如假如A企业无减免2%的增值税,销售额为:378000÷1.03=366990.29元,对应的增值税额为:378000÷1.03*0.03=11009.71元,得出的金额显然与金三系统计算的总税额不一样11227.72元(3742.57+7485.15),差异为218.01元。

为此,我今天特意与柜台的办税员说明,系统计算的税额与我计算的差额产生了差异,柜台的办税员耐心的跟我解释计算过程,因为金三系统就是这样计算出来的,没得改。我只好说,原来软件工程师对业务的理解与我理解的核算口径是不一样。

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VivianLin 编辑于2021年4月15日,欢迎评论与转发,感兴趣的朋友也可以在后台私信讨论。

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文章名称:《小微企业增值税税收优惠从七个方面核算(小微企业增值税减免税款的核算口径)》
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