南宁康乾财税
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1、一般纳税人小规模转月生效还是当月超月生效？
202111月10日 来源:国家税务总局12366税务服务中心
答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第九条纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可按规定领取增值税专用发票，除财政部、国家税务总局另有规定外。
本办法所称生效之日，是指纳税人在办理登记手续时，应当自行选择纳税人登记当月1日或次月1日。
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2、一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额征税，可以全额开具普通发票吗？如果可以，是5%还是6%？
留言时间:2021年11月9日 答复时间:2021年11月10日 答复单位:国家税务总局网站
答：根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推进营改增试点劳务派遣服务、收费公路通行费扣除等政策的通知》(财税〔2016〕47号）
一、劳务派遣服务政策
一般纳税人提供劳务派遣服务，可按照《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36数字)有关规定，增值税按一般计税方法计算缴纳；也可以选择差额纳税，扣除代理单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险和住房公积金的余额，按5%的税率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人应当向用人单位收取工资、福利、社会保险、住房公积金费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
劳务派遣服务是指劳务派遣公司向用人单位派遣员工，接受用人单位管理并为用人单位工作，以满足用人单位对各类灵活用工的需求。
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3、一般纳税人最多可以申请多少张增值税纸质发票，各地会有不同的政策吗？
留言时间:2021年11月7日 答复时间:2021年11月8日 答复单位:国家税务总局网站
答：根据《国家税务总局关于新纳税人首次申请增值税发票的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)，税务机关应当为符合本公告第一条规定的首次申请增值税发票的新纳税人办理发票核准。增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高开票限额不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高开票限额不超过50份。各省税务机关可以根据纳税人的税收风险程度，确定新纳税人首次申请增值税发票的核准标准。
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4、我公司是一家专业处置医疗废物的环保企业，已依法取得危险废物处置营业执照。是否属于财政部 国家税务总局关于公告基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策通知（2012}10）第二类公共垃圾处理危险废物处理项目，可申请企业所得税三免三减半政策优惠？
留言时间:2021年11月8日 答复时间:2021年11月9日 答复单位:国家税务总局网站
答：根据《财政部国家税务总局关于实施资源综合利用企业所得税优惠目录的通知》(财税〔2008〕47号）规定:
1、自2008年1月1日起，企业生产符合国家或行业相关标准的产品的收入，以目录中列出的资源为主要原料，在计算应纳税所得额时，减少当年总收入的90%。享受上述税收优惠时，目录中列出的资源占产品原材料的比例应符合目录中规定的技术标准。
二、企业同时从事其他项目取得的非资源综合利用收入，应当与资源综合利用收入分开核算。未分开核算的，不得享受优惠政策。
三、企业从事不符合实施条例和目录规定的范围、条件和技术标准的项目，不享受企业所得税综合利用优惠政策。
4、根据经济社会发展需要和企业所得税优惠政策的实施情况，国务院财税主管部门会同国家发改委等有关部门及时调整修订目录中的项目，报国务院批准后更新目录。
以上答复仅供参考。
来源:盛源和润财税，潍坊卓尔财税服务
