南宁康乾财税
文章划重点，请关注以下方面：劳务派遣人员扣税、劳务派遣公司纳税
文章摘要：自2017年1月1日起，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；
文章作者：老三会计
1、企业取得的捐赠收入，能分期确认收入吗？
根据《税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》的规定：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
2、企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，可以计入工资薪金总额吗？
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
3、增值税纳税申报比对都比对什么内容？
增值税纳税申报主要比对三项内容：表表比对，票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内，主、附表表间逻辑关系的比对。票表比对是指对纳税人通过各系统开具或取得的各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表主、附表相关信息的比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。
4、适用差额征收的一般纳税人劳务派遣公司，如果2019年办理转登记小规模纳税人，累计销售额该怎么计算？
按照《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
5、纳税人公益性捐赠支出准予结转扣除比例是多少？
自2017年1月1日起，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
