文章划重点，请关注以下方面：法人股东借款给公司、法人股东向公司借款

文章摘要：在实务中，为了公司的生产经营需要，公司向法人借款，只要不违反公司章程、通过其他股东的一致认可、通过相关的法定程序，没有任何问题，而且受法律保护，但是要注意以下防范措施：一、如果为一人有限公司，老板就是股东全部，那么也就没有“通过其他股东一致认可”一说了，这种情况下，要完善借款手续，如借款合同、支付方式等，不然的话很难分清是借钱给公司，还是追加投资；企业借款支付合理的财务费用是可以在计算应纳税所得额时扣除的，但需要注意以下几个方面：一是借款给公司的法人在收到利息时，需要给公司开具发票，没有发票是不可以税前扣除；

根据我国公司法的第115条规定，在我国境内公司是不得直接或通过子公司向董事监事高级管理人员提出借款，如果说法定代表人不属于公司的董事监事，高级管理人员，则是可以向公司借款。

其次，如果法定代表人是公司股东，则需要判断向公司借款的行为是否构成了抽逃资金。如法定代表人为规避法律法规的规定，以借款方式全额抽回其出资的，应按抽逃出资行为处理，将承担相应的民事责任，如法定代表人与公司之间存在真实的借贷关系，则应当受到法律保护。

那么法定代表人能否以个人名义借钱给公司呢？

公司向法人借款，若不违背相关的公司章程，在此基础上得到其他股东一致认可和同意，且通过了相关的法定程序，那这个借款就是理应受到法律保护，反之不受法律保护。

如个人意愿，想借钱给公司，只要双方把合同做好，利息标明，合约做好是可以借钱给自己的公司的。

有这样一个案例，我一个朋友他在他们的县城开了一家公司，因为经营不善，三年过后公司面临着亏损。但他又不想放弃。又是因为股东有两个人，其中是他的一个朋友，现在他的朋友没有钱了，而他恰恰手中有些余钱。他就向他的公司以增添股份的形式追加了资金。其实这也是一个很好的例子。

如果说你是一人有限责任公司，你自己给你自己的公司借钱，那就相当于你给公司追加投资。

那如果说是股份公司或者公司里头有n个股东，法人借钱给公司应当签署具体的合同。合同应包含以下几点。

首先，双方签一份合同，利率不要超过市场同期利率。

在这如果不跨年支付利息时去税务局开发票，带上合同，身份证，公司营业执照缴税由营业执照税及其附加，代扣公司法人个人所得税。

如果时间较长，跨年就不要再支付利息时去税局开票，每个月末计提财务费用后就去开，这样才不会在汇算清缴时被审计提出这笔费用。

最后重点要提出法人借钱给公司一定要有合法的程序，借款内容，借款用途，债权债务关系

法定代表人借钱给自己的公司，特别是在非国有股东背景的中小企业中，是比较普遍的事情。法人借钱给自己的公司，可以约定借款利率，也可不用约定利率。如果约定了借款利率，应注意以下几个方面：

一、借款给公司是否经过股东会的决议通过

如果公司仅夫妻两人或仅法定代表人一人股东，这个借款就不用通过股东会了，自己就定了。

如果公司还有其他股东，该事项应当经过股东会决议通过。这是对股东的信任，也避免将来支付利息、还款等可能产生的麻烦。

该借款应当约定期限和利率。

二、借款的利率应当适当

借款的利率的约定应当符合法律规定，且应当与市场的利率相当。在其他借款不难获得的情况，如果借款利率过高，比如超过市场利率的20%甚至更高，可能有2个嫌疑：

（一）侵蚀了公司和其他股东利益

如果支付的利息远高于市场利率，不但套取了公司的利润，而且损害了其他股东应享有的权益。

（二）有抽逃投资的嫌疑

利用高利率产生的利息套取当初的注资，如果利率20%，法定代表人借给公司的款项与其投资资本等额的话，只5年的时间，投资本金就回来了。

三、是否运用利息的税盾作用，少交企业所得税

企业合理的借款利息具有税盾的作用，可以在企业所得税汇算清缴时扣除。但要注意以下三点：

（一）利率是否高于金融机构同期贷款利率

借款利率高于金融机构同期贷款利率的部分产生的利息，不允许在企业所得税前扣除。

（二）借款的金额是否高于企业注册资本的两倍

如果借款的金额超过了注册资本的2倍（金融机构是5倍以上），则2倍以上的部分产生的利息，不允许在企业所得税前扣除。

（三）注册资本是否实缴完毕

如果注册资本未实缴完，则借款金额中未实缴部分的金额产生的利息，不允许在企业所得税前扣除。

四、利息费用是否开具发票

法定代表人因借款给公司获得的利息，应该到税务局代开利息发票，同时缴纳可能涉及的增值税、个人所得税等有关税金。

如果企业支付法定代表人的利息没有相应的利息发票，则该利息不允许在企业所得税前扣除。而法定代表人收到利息，无论开票与否，都应该缴纳涉及的相关税金。

无论法定代表人是公司的股东，还是非股东的公司实际控制人，在公司需要资金经营时，都可以借钱给公司。但是，这个借款应当有书面的有关约定，账务应当清楚，应当股东会决议通过。

现实中，基本上就没有哪个企业不出现股东或法定代表人与公司存在资金往来的情况，或者是公司借款给股东/法定代表人，又或者是股东/法定代表人借款给企业，这是经营活动中常见的一种情况。

法定代表人借款给企业

一般这个法定代表人是企业的股东之一，才会出现法定代表人出资借款给企业，那什么样的情况下会法定代表人会出资借款给企业呢？

（1）多个股东：当企业是多个股东出资设立的，企业因经营周转问题出现资金链紧张的情况下，如果其他股东无法拿出等比例的资金追加投资，又不愿意稀释自己的股权；那么有余力帮助企业渡过难关的股东，就会选择以暂借款的形式出借资金给企业。

（2）不追加投资：如果你是独资公司或者说其余股东也愿意稀释股权给你，但是你并不想要增加注册资本或资本公积，你也不想多增加股权，那么以暂借款的形式出借给企业，助力企业发展，后续再抽回资金则相对简便（如果是追加投资，后续要在撤资就比较麻烦一些，容易进不容易出）。

（3）减少纳税：企业的资金是不能无缘无故直接给股东，如果要分红，股东需要缴纳20%的个人所得税，为了少纳税，现实中很多企业的股东就是通过暂借款的形式借钱给企业，然后再通过收取较高的借款利息，然捏取公司的利润。

总结

除了上述情况，现实中还有很多法定代表人/股东借款给企业的情况，这是一个很普遍的现象，当然按照我国《公司法》第一百一十五条，公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。如果法定代表人属于公司董事、监事、高级管理人员，那么这个借款就是违法的。

回答是肯定的，法定代表人是可以借钱给公司。

按照公司法的规定，公司法人可以由股东、董事和经理担任，因此，法定代表人不一定就是公司的股东，如果不是股东担任公司的法定代表人，则公司就不一是法定代表人的。

现实中，公司法定代表人借钱给公司的情况很多，当然也有公司法定代表人向公司借款的情形，这种现象在民营企业中常见。公司法定代表人借钱给公司是没有问题的，当公司遇到资金问题影响公司运营时，这种途径解决企业的资金问题最快捷。

公司向法定代表人借款需要注意的事项：

1、在公司法定代表人借钱给公司之前，应召开股东会议，当然公司为非独立股东（否则不需要），两人以上甚至更多，则需要召开股东会议，并形成股东会议决议，明确借款事项及相关内容。

2、双方应签订借款合同。公司法人借钱给公司时，公司法人应与公司签订借款合同，合同中应详细载明借款人、借款金额、借款时间和偿还时间、借款利率和借款用途等相关内容。以记录确定借款业务真实和完整的信息。

3、借款利率不能高于银行同期贷款利率的水平。合理的借款利率可规避相关的风险因素，即规避了损害其他股东和公司利益的风险；还有就是规避法人股东通过这种方式收回投资，抽逃资金的嫌疑；另外高于银行同期贷款利率的利息费用不可以在所得税税前扣除，没有起到税盾的作用。

4、企业在支付公司法人借钱给公司的借款利息时企业所得税的处理。企业借款支付合理的财务费用是可以在计算应纳税所得额时扣除的，但需要注意以下几个方面：

一是借款给公司的法人在收到利息时，需要给公司开具发票，没有发票是不可以税前扣除。需要注意的是，支付利息的发票不可以抵扣增值税。

二是认缴的注册资本金是否实缴到位，如果未能实缴到位则企业支付的这部分利息不可以在税前扣除。

三是借款金额不得超过注册资本（实缴）的两倍，即债务资本如果超过了权益资本两倍以上，则借款金额两倍以上部分的财务费用，同样不可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

四是利率水平合理，也就是不能高于同期银行贷款利率，否则高于部分不可以在计算应纳税所得额时扣除。

在此，提醒借钱给公司的法人（股东），如果收取利息需要交纳相关的税费。

总之，公司法人是可以借钱给公司的，但需要履行相关的程序，注意规避一些政策方面的风险，并保留好双方签订的借款合同，资金入账单据等原始凭证，以避免可以出现的风险。

我是智融聊管理，欢迎关注财经话题。

2020年10月27日

大家好，这里是中原财经在线。今天有小伙伴们也问我同样的问题，自己开了一个公司，自己是法人，他能借钱给自己的公司渡过难关吗？

根据我国公司法的第115条规定，在我国境内公司是不得直接或通过子公司向董事监事高级管理人员提出借款，如果说法定代表人不属于公司的董事监事，高级管理人员，则是可以向公司借款。

其次，如果法定代表人是公司股东，则需要判断向公司借款的行为是否构成了抽逃资金。如法定代表人为规避法律法规的规定，以借款方式全额抽回其出资的，应按抽逃出资行为处理，将承担相应的民事责任，如法定代表人与公司之间存在真实的借贷关系，则应当受到法律保护。

那么法定代表人能否以个人名义借钱给公司呢？

公司向法人借款，若不违背相关的公司章程，在此基础上得到其他股东一致认可和同意，且通过了相关的法定程序，那这个借款就是理应受到法律保护，反之不受法律保护。

如个人意愿，想借钱给公司，只要双方把合同做好，利息标明，合约做好是可以借钱给自己的公司的。

有这样一个案例，我一个朋友他在他们的县城开了一家公司，因为经营不善，三年过后公司面临着亏损。但他又不想放弃。又是因为股东有两个人，其中是他的一个朋友，现在他的朋友没有钱了，而他恰恰手中有些余钱。他就向他的公司以增添股份的形式追加了资金。其实这也是一个很好的例子。

如果说你是一人有限责任公司，你自己给你自己的公司借钱，那就相当于你给公司追加投资。

那如果说是股份公司或者公司里头有n个股东，法人借钱给公司应当签署具体的合同。合同应包含以下几点。

首先，双方签一份合同，利率不要超过市场同期利率。

在这如果不跨年支付利息时去税务局开发票，带上合同，身份证，公司营业执照缴税由营业执照税及其附加，代扣公司法人个人所得税。

如果时间较长，跨年就不要再支付利息时去税局开票，每个月末计提财务费用后就去开，这样才不会在汇算清缴时被审计提出这笔费用。

最后重点要提出法人借钱给公司一定要有合法的程序，借款内容，借款用途，债权债务关系等等。

好了，今天的问题给大家分享到这里，如果你有好建议或补充，请在评论区留言。@头条财经#借钱#

很荣幸的回答你的问题，法人无论是股东还不是股东都可以借钱给自己的公司，但是要注意以下事项及好处：

注意事项一：经所有股东同意

公司由于资金紧张，需要贷款时，可以从银行贷款，也可以从公司法人、股东那借钱。由于银行贷款需要抵押物，有些小微企业根本没有资产抵押，因此他们更愿意从公司法人、股东那借钱。但在借钱前应征询其他股东的意见，并通过董事会形成决议，决议内容应包括借款用途、借款金额、资金来源、贷款期限、利率、利息及本金的还款方式等，但不仅限于这些内容。借款利率最好不要高于《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条的规定年利率24%，目的是不要伤害其他股东的利益，避免发生不必要的矛盾及纠纷。

注意事项二：法人给公司借款要与公司要签借款合同，收利息时到大厅代开发票

法人给公司借款要签借款合同，借款合同要包含借款用途、借款金额、资金来源、贷款期限、利率、利息及本金的还款方式等内容，收到利息时，要到法人户籍所在地的主管税务机关或者公司所在地的主管税务机关代开利息发票，假如按月利率2%贷款给公司，贷给公司500万才需要缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加，否则免征增值税，利息所得个人所得税由公司代扣代缴。

注意事项三：会计利润总额和缴纳企业所得税的利润总额不同

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第三十八条（二）款规定：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，超出部分税前应进行应纳税所得额的调增，但是会计利润是可以的。

法定代表人与自己控股的公司之间的资金往来是再平凡不过的事情。

尤其对于非上市或非公众公司来说，点开任意一家公司的财务账套，你都会毫无意外的发现，公司与控股股东之间存在大量的资金来往。

对于夫妻店式的公司来说，法定代表人借钱给公司，借多少约定多少利率都是合理的。

原因在于公司就是这两人的，只要工资够发，税缴足，债务人不过来闹事，没有多大的问题。

有人或许会说明明是法人借钱给公司，公司怎么着都不会有损失的。

那你就错了，占用资金是需要付出代价的，利率一旦显失公允，实在过高，就会存在损害公司的利益。

现在很多中小公司，别看是法人在借钱给公司，但是最后你看到的公司账户上钱很少，钱却都跑到了老板的口袋中。

之所以这么做，一是对聘请的人看管钱财能力的不信任；二是小老板的心态根本改不了，在他们眼里哪有什么公司，企业的概念，总觉得一手创办的就是他的家。

在实务当中，法人借给自己公司的钱，还想着挣点利息的也比较少见，基本上都是无息的资金往来。

这点小伎俩来圈出一点钱，计算过程复杂操作起来又比较繁琐，还会给未来引入的外部投资者留下不好的印象。

不过存在规范会计核算的时候，企业就应该回避这种类型的业务，股东与公司之间的频繁的关联交易是讲不清说不明白的。直接由股东提供限额担保，企业向银行或类似金融机构借款，这样的话被人怀疑的可能性就会降低。

法人可以借款给公司，但是要注意涉及的风险！！

在实务中，为了公司的生产经营需要，公司向法人借款，只要不违反公司章程、通过其他股东的一致认可、通过相关的法定程序，没有任何问题，而且受法律保护，但是要注意以下防范措施：

一、如果为一人有限公司，老板就是股东全部，那么也就没有“通过其他股东一致认可”一说了，这种情况下，要完善借款手续，如借款合同、支付方式等，不然的话很难分清是借钱给公司，还是追加投资；

二、借款利率问题

①、无利息借款

法人如果为自然人，无论法人是不是公司股东，无息借款不需要视同销售，不需要缴纳增值税；如果法人为单位或者个体工商户股东，向公司提供无息借款，除用于公益事业或者以社会公众为对象的以外，需要视同销售缴纳增值税；

②、有息贷款

这种情况下：

1、借款利率不要超过利率不要超过市场同期利率，超过“市场利率”支付的利息不得在企业所得税前扣除，这个“市场利率”可以是省内任何一家金融机构的借款利率；

2、债资比问题，按照企业所得税实施细则的规定，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为5：1；（二）其他企业，为2：1。

比如：公司注册资本1000万元，法人借给公司2500万元，借款年利率和市场年利率同为10%，公司每年支付利息费2500*10%=250万元，可以在企业所得税前扣除的利息费为1000*2*10%=200万元，需要纳税调增应纳税所得额250-200=50万元；

③、票据问题

按照营改增文件规定，公司支付给法人的利息，应取得利息费发票作为税前扣除凭据，如果法人为单位或个体工商户，可以在开票系统内增加项目，自行开具利息费发票；如果是法定代表人借款给公司，应该到税务大厅代开利息发票，同时缴纳可能涉及的增值税、个人所得税等相关税金。

法定代表人借钱给自己的公司，多数情况下法定代表人的身份是公司的股东。

股东借钱给公司是合法的。在很多的中小企业，这也是比较常见的现象。在股东按照章程缴纳出资之后，是可以向公司借出款项的。

但是，在借款的过程中，需要注意借款程序、协议等的规范性，还要注意是否产生了相关的涉税事项。

借款的程序

在公司不止股东一人，还有其他股东的情况下，需要经过全体股东的同意，并履行法定的程序。做到了程序上合法，那么可以避免后期因此借款事项产生争议。

2.借款协议

股东借钱给企业，或者向企业借款，都需要有相应的借款协议。这是明确相关的权利义务。并且，还要进行相应的账务记录。

如果股东借款给企业，仅仅是作为公司的运营资金，且无利息产生，那么相对简单。如果涉及到股东要收取利息的，那么需要注意相关的利息是否合理，以及涉税的事项。

（1）利息是否合理

利息如果不合理，比如远远高于同期同类金融机构贷款利率的，那么可能并不能得到其他股东的同意，因为会影响到其他股东的利益。

（2）利息税前扣除的问题

一是股东是否已经实缴出资。如果尚未履行公司章程规定的实缴义务，未实缴出资对应的借款利息不得扣除，因为作为股东，出资义务是第一位的，不能以借款的形式来替代出资。

二是实缴出资以后，债权性投资与其权益性投资比例是否超过了2倍，超过部分不能扣除。

3.需要注意的事项

（1）股东涉及到的税费

如果股东要收取利息，那么还会涉及到相应的增值税和个人所得税的缴纳。

（2）相关的内部控制

如果股东借款给企业，那么要注意款项需要从股东的账户借出，避免产生一些关联账户给后期的清理产生困扰。此外，一定要注意原始单据的留存。包括借款的合同，相关的转账凭证等，这是后期进行账目核对的主要依据。还有一点，股东的往来款项，一定要定期清理。很多企业都会出现大量企业跟股东给之间的往来款项，导致企业跟股东的往来款项剪不断、理还乱，为了避免此种情况的发生，一定要定期对款项进行清理。否则，长期挂账的往来款项也会引起麻烦。

总的来说，法定代表人作为股东，是可以借款给公司的，但是要注意规范流程。并且，一定要注意是否涉及到相关的税费，是否能够进行税前扣除。同时，从内控的规范性来讲，对于企业与股东之间的往来款项，要注意定期的清理，避免产生乱账，以及相关的风险。

本人作为一名注册会计师，很荣幸回答这个问题，“法人可以借钱给自己公司吗”，提问关于法人描述信息可能有误，应当是“法定代表人可以借钱给自己公司吗”，具体分析如下：

一、“法人”和“法定代表人”属于不同范畴概念，不能混淆。

1.法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织，法人包括：1.企业法人，如：有限公司与股份公司；有的企业没有法人资格，如：合伙企业、个人独资企业；2.机关法人，如：财政部；3.事业单位法人，如：大学、国家图书馆；4.社会团体法人，如协会、学会、研究会等。

2.法定代表人是指依照法律或法人章程规定代表法人行使职权的负责人。我国实行单一法定代表人制，法人的正职行政负责人为其惟一法定代表人，如公司董事长、执行董事、经理。

二、法定代表人可以借钱给自己公司吗

我国法律并未明确规定法定代表人不可以借钱给自己公司，法定代表人与公司之间若存在真实的借贷关系，则应当受到法律保护，所以企业法人代表借给自己公司是可以的。

企业在运营中出现资金不足，股东或企业高管临时借支也是普遍现象，但需要注意：（1）股东借款要与投资区别，账务处理必须清晰；（2）必须签订正规借款合同，明确利息、借款期限，同时利息、期限应当合理。

三、公司可以借钱给自己的法定代表人吗

我国公司法规定“公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款”。同时规定“公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任”。

法定代表人必将属于“董事、监事、高级管理人员”中的一个身份，所以是不可以向公司借款。