为您推荐文章知识点：企业所得税可以扣除的罚款指的是什么、罚款能抵扣企业所得税吗

文章摘要：根据企业所得税法规定，非企业正常经营的支出，是不能计入企业正常的成本和费用的，只能计入营业外支出，不能在企业所得税前扣除，要调增企业的应纳税所得额（计算企业所得税的基数，根据会计利润和税法口径进行调整）；这张182.28亿的罚款，不是企业的正常经营支出所必须的，不能进行税前扣除，要按照企业所得税法进行调增阿里的应纳税所得额，缴纳企业所得税；

如何入账

这主要指的是会计处理。会计处理是按照会计准则来的，按实际发生的业务入账。这张大额罚单，支出时，在账务处理上计入“营业外支出”科目，同时减少银行存款，减少当期阿里的会计利润。

能否税前扣除

这个税前，是指企业所得税前能否扣除。根据企业所得税法规定，非企业正常经营的支出，是不能计入企业正常的成本和费用的，只能计入营业外支出，不能在企业所得税前扣除，要调增企业的应纳税所得额（计算企业所得税的基数，根据会计利润和税法口径进行调整）。

这张182.28亿的罚款，不是企业的正常经营支出所必须的，不能进行税前扣除，要按照企业所得税法进行调增阿里的应纳税所得额，缴纳企业所得税。调增后，阿里要多缴纳45.57亿元的企业所得税（182.28*25%）。

连罚款带企业所得税一共227.85亿元，对阿里来说连九牛的一毛都算不上吧。

反过来讲，如果只从企业所得税的角度，即使没有这个罚款，这个45.57亿元的所得税也会缴纳（阿里应当没有未弥补的5年内的亏损）的。

在关心罚款如何入账能否税前扣除的同时，估计更关心，谁是下一个阿里吧

这里涉及会计两个问题:

1、如何入账是会计处理问题。

会计法上规定企业应按照实际发生费用入账。这张182.28亿元的罚单，支出并取得票据时，借记:营业外支出，贷记:银行存款。月末结转后冲减了当期会计利润。

2、能否税前扣除是税务问题

税前扣除是指企业所得税前是否能扣除。根据企业所得税法规定，与企业生产经营无关的支出，不能计入企业成本和费用，只能计入营业外支出，不能在企业所得税前扣除。因此，这笔罚款在年终所得税汇算清缴时，要做纳税调整，调增企业的应纳税所得额，合并缴纳所得税。

如果是一般企业，所得税税率是25%；如果是高新企业或者小微企业，所得税税率要看企业享受的优惠政策。单就这笔罚款来说，按照25%税率计算，所得税汇算清缴时需要补交所得税45.57亿元。这对于一般企业来说，可能直接就关门大吉了。

所以，企业一定要做守法公民，合法经营！

对企业而言，政府罚款是不准列入经营成本和费用当中的，更不能税前扣除，只能冲减利润。