南宁康乾财税
文章阅读关键词：个人所得税的扣税项目、个人所得税税率年累计扣除怎么算
文章摘要：另外需要说明的是，以上陈述是以工资薪金为例计算个税，事实上我国个税除工资薪金之外，还包括经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及偶然所得等等，这些所得适用的税率相差较大，计算应税所得额也各不相同，因此会导致缴纳的个税数额也不相同；我们以月收入1.6万元的人为例，A是在某企业上班的员工，B是自由职业者，而C是个体户老板，那么，由于纳税的项目各不相同，所以会对应不同的应纳税所得和税率，会产生不同的个人所得税；
因为收入性质不同，收入是高低不同。
个人所得税的高低取决于两个因素：收入的性质和收入的高低。
1、收入的性质。
收入的性质不同，决定了税率的高低不同。咱们国家的个人所得税法，将个人收入划分为不同的类别，具体分为：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，不同的类别适用不同的税率。
其中：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，又称为综合所得，适用3%-45%的超额累进税率；经营所得，适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率。
比如：取得工资薪金所得5000元，应纳个人所得税为0，但如果中奖取得收入5000元，应纳个人所得税则为1000元。就是因为不同的收入项目，适用的个人所得税率不同。
2、收入的高低。
相同的收入项目，因为收入的高低不同，应交个人所得税也不相同。比如，同样是工资薪金所得，月收入5000元不用交税，月收入8000元呢，必须交纳个人所得税90元（假设不存在其他扣除项目）。
征收个人所得税的目的之一是通过税收调节贫富差距，因此，正常情况下，收入高的人，个人所得税会比较高，这点通过个人所得税的税率表可以体现出来。相同的收入项目，收入高的，往收适用的税率也比较高，比如，对于综合所得，适用3%-45%的超额累进税率，收入越高，适用的税率越高，交税就越多。
个人所得税是国家针对个人取得收入征收的一种所得税，采取分类征收和综合征收两种模式。个人所得税的税率分为两种，一类是比例税率20%，适用于分类征收的项目；另一类是超额累进税率，工资薪金分为7级，从3%到45%，经营所得分为5级，从5%到35%。总体而言，当然是收入越高，交税越多，特别是工资高的自然人和经营所得高的个体户。
个人所得税的征收项目
一、综合所得
包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，前四项合称“综合所得”，是并在一起，全年算总账的。纳税人都是自然人，包括工薪族、自由职业者、作家、明星这些人。税率从3%到45%，收入越高，交税越重。
全年收入减去一些允许扣除的余额之后，再根据下表套用税率计算。
二、经营所得
适用于个体户、个人独资企业和合伙企业，也是全年计算，主要是个体户的业主，独资企业和合伙企业的投资人，像一些天使投资人，都适用这类项目。税率从5%-35%，同样是收入越高，税负越重。
三、其他分类所得
利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，这类都是分类征收的项目，都是适用20%的税率。
对于个税的纳税人来说，税率的高低和扣除项目的多少，都是决定最终交税多少的因素。
虽然不同项目的税率相差很大，但是决定给您最终交税多少并不是唯一取决于税率的。因为个税是针对“所得”征税，而不是针对“收入”征税。所得就是收入减去一些扣除项目之后的余额。所以要想少交个税，应该多从扣除项目方面动脑子。比如，专项附加扣除项目，要应扣尽扣。有孩子读书的、父母年满60岁的、在读研究生的、有首套房贷支出的，这些都要申报扣除。
以往经常听到多发1元年终奖，多交几千个税的情况，这就是没有提前筹划的结果。聪明的纳税人，会利用税收政策来合法的少交个税。例如，用公益性捐赠可以抵扣个税所得的政策，达到了既做了好事又少交了个税的结果，可谓名利双收，国家买单！
个人所得税的高低取决于应纳税所得额和税率。由于每个人取得的收入各不相同，对应的征税项目也不同，因此，会产生不同的个人所得税。一般来说高收入的人群所对应的个人所得税也会相应较高。因此也会更为关注个人所得税的筹划。
个人所得税的项目和计算方式
今年，我们进行了一次重大的个人所得税改革。以前，个人所得税的计税项目相对独立，而今年引入了综合所得的概念，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费共同作为综合所得。对于每一类纳税的项目，都有不同的扣除标准和税率与之对应。
我们以月收入1.6万元的人为例，A是在某企业上班的员工，B是自由职业者，而C是个体户老板，那么，由于纳税的项目各不相同，所以会对应不同的应纳税所得和税率，会产生不同的个人所得税。
对于A来说，属于工资薪金所得，预扣预缴的时候就考虑了专项扣除和附加扣除，由于采用了累进的算法，个税会呈现出前低后高的趋势。
并且，如果预扣预缴的税费比较准确的话，那么年度汇算清缴的时候，就比较轻松了。
对于B来说，这些收入不一定是均衡取得的，有可能是提供了很多次服务，有可能是一次服务就收取了1.6万元。这些不同的情形，都会引起预扣预缴税款的不同。
假设当月取得一次性的劳务报酬，那么预扣预缴时，需要缴纳1.6*（1-20%）*20%=0.256万元，其余每月还需要根据具体的情况来判断。如果出现低于起征点800元的情形，可能就无需扣税。
并且，年终汇算清缴时，需要按照综合所得的税率来计算，考虑了各项扣除之后，有可能会出现退税的情形。
对于C来说，适用于个体户的5%-35%五级累进税率。虽然有1.6万的收入，但是还要看发生的成本费用是多少，才能进行计算。
我们假设利润率为10%，那么1.6*10%*5%=0.008万元。如果C适用核定征收，那么可能产生的个税又会有所不同。
因此，对应于不同的纳税项目，有不同的应纳税所得计算方法，也有不同的适用税率，还有可能预扣预缴时的税率与汇算清缴时的不一致，产生个人所得税的不同，是完全有可能的。
2.什么样的人个税高
对于高收入的人群，相应的个税也会比较高，这一点充分体现了税收的公平性。综合所得，经营所得，都是累进税率，收入越高，所承担的责任就越大。
这一部分人群，对应的可能为收入丰厚的高管、劳务报酬较多的人等。
3.高收入人群的节税建议与风险防范
对于高收入人群，我们需要注意的是，合规节税，千万不要因为不合理和不合规的节税方式，让自己承担风险。
可以考虑的是：
（1）充分利用好各项扣除项目，不仅仅局限于专项扣除和专项附加扣除，还有一些特殊的法定的其他扣除项目，比如说，符合规定的商业保险，住房公积金等；
（2）合理进行工资薪金和年终奖的分配；
（3）考虑一些递延项目，比如企业年金和股权激励等等。
需要注意的是，各项扣除一定要据实申报，不要故意将各个征税项目进行混淆来避税，可能会产生税收的风险。
总的来说，个人所得税由于应纳税所得和对应的税率不同而不同，对于高收入人群来说，可能会产生较高的个人所得税，但对于大部分的工薪群众来说，税率都不高。对于高收入人群来说，要注意合规节税，远离不合理的方式，规避自身的风险。
个人所得税顾名思义是以个人每个月的所得额为征税对象计算的一种税，它的高低取决于两个因素：一个是所得额；另一个是适用的税率。所得额越高，适用的税率越高，个税数额也就越高。由于每个人每月的应税所得数额不同，所以个人所得税也就不同。
另外由于我国个人所得税税率实行七级超额累进税率，税率最低3%，最高45%。这种超额累进税率会导致，收入越高适用的税率也会越高，相应地税额也就越高，这也是导致个人所得税不同的原因所在。超额累进税率通俗地讲，就是把所得额划分为若干个数额等级，不同的数额等级适用不同的税率，然后把按照不同数额等级计算的税额加总，就是当月应当缴纳的个税数额。
比如小A的月工资扣除相关项目后应纳税所得额为4000元，按照税率表及超额累进税率的相关规定，3000元以内适用税率3%，超过3000的部分适用税率10%，因此小A当月预缴个税=3000*3%+1000*10%=190元
至于税率表中的速算扣除数是为了方便适用，提前计算的一个常数，平时计算个税时不用按照上述方法计算，可以直接适用相应的税率和速算扣除数。比如上面的例子小A当月预缴的个税可以这样计算4000*10%-210=190元。
另外需要说明的是，以上陈述是以工资薪金为例计算个税，事实上我国个税除工资薪金之外，还包括经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及偶然所得等等，这些所得适用的税率相差较大，计算应税所得额也各不相同，因此会导致缴纳的个税数额也不相同。
收入高个税就比较高呀
个人所得税是以自然人取得的各项应税所得为对象所征收的一种税，并不是每个人都需要缴纳个人所得税，个人所得税的起征点是5000元，没有达到起征点是不需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
