文章阅读关键词：对个人股东股权转让所得征收个人所得税、股权转让个人所得税谁来承担

文章摘要：依据国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税；以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%；

股权转让需要交纳个人所得税和印花税。

个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金×80%)×20%。这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种。

夫妻之间的股权转让，是否需要交税？

不需要交税，根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条规定：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由。对申报的股权转让收入明显偏低有正当理由的，主管税务机关不需核定股权转让收入，企业不需要进行资产评估。

股权转让里有溢价需要交税吗？

如果转让人是自然人，应按照财产转让所得纳税。及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。

如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。

股东之间股权转让是否缴税？

第一种情况，股东为自然人：按照个人本次转让取得净收益的20%交纳个人所得税。净收益=股东本次取得入-股东原投入成本，个人所得税=净收益×20%。你按照原值转让，也即个人交纳所得税为0元。

第二种情况，股东为公司：按照该公司取得净收益的25%交纳所得税。净收益=股权转让收入-原投入成本，股东本次取得的收益一般与股东公司的其他收益合交计算交纳所得税。你那招原值转让，也即个人交纳所得税为0元。

上市公司股权转让

出让方按1‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。

政策规定:

1990年6月28日，深圳市颁布《关于对股权转让和个人持有股票收益征税的暂行规定》，首先开征股票交易印花税，由卖出股票者按成交金额的6‰缴纳。

从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。

个人股权转让涉及的税种包括个人所得税和印花税。

账面净资产411万元，股权转让价格180万元，需给出一个让税务人员认为价格公允的理由，否则需要进行纳税调整。

一。股权转让价格低于对应净资产份额的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

依据国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。股权转让收入应当按照公平交易原则确定。申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的，视为股权转让收入明显偏低，主管税务机关可以核定股权转让收入。

二、核定股权转让收入的方法。

主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:

（一）净资产核定法

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

（二）类比法

1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定；

2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。

（三）其他合理方法

三、本次股权转让正确的处理方式。

1、清理各类资产及负债，核实账面净资产。特别是对于存货、固定资产等，看是否存在需报废的情况，如果有，需及时调整账务。以调整之后的净资产作为股权转让价格。

2、如果企业的土地使用权、房屋、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，请中价机构出具资产评估报告，依据资产评估报告确定股权转让收入。

四、涉及的税收。

1、个人所得税。

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。

2、印花税。

股权转让协议，需按照“产权转移书据”缴纳印花税，按股权转让金额的万分之五计算缴纳，且股权转让双方均需要缴纳。

希望我的回答对你有所帮助。

股权转让主要涉及的是所得税和印花税。

印花税较为简单，涉及印花税产权转移书据，税率万分之五。自然人股东转让涉及的是个人所得税。这是核心点。且有专门的规范性文件。

国家税务总局公告2014年第67号国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

一、股权转让纳税申报必不可少。

根据新个人所得税法规定，个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

以前工商部门变更股东信息不需要纳税证明，导致很多自然人股东转让不申报个税而后期又极难追缴。因此，新个税法在文件中直接作出了规定。目前，变更股东信息都需要查验个税完税凭证。

二、股权转让个人所得税计算方式及注意点。

个人股权转让需要申报的是个人所得税财产转让所得。

计算方式：应纳税额=（转让收入-财产原值-合理税费）*20%

如何确定“转让收入”、“财产原值”、“合理税费”是关键！

1、转让收入：转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。注意并不是只有现金才是所得。

2、财产原值：就是取得股权的实际投入金额，原始股东一般是实缴资本（认缴不算成本）。

3、合理费用：指股权转让时按照规定支付的有关税费。

4、股权转让收入以签订合同为准，但是需要税务局认可。出现收入明显偏低需要核定收入所得。

常见的两种股权转让收入明显偏低：(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。

5、核定股权转让收入方法依次采取净资产核定法、类比法、其他合理方法。

三、楼主情况的纳税分析。

1、转让收入：转让价180万明显低于净资产411万，核定为411万。

2、财产原值：按实缴金额200万。

3、合理费用：为印花税。印花税计税依据为转让价款，也存在核定情形。印花税=411万*0.0005=2055元。

4、个人所得税=（411万-200万-2055）*20%=421589元。

这只是按照规定计算的税款。三个自然人股东需要分别签订转让合同，并分别按比例申报缴纳税款。毕竟按照现有的信息，这次股权转让股东挣了200万，40多万上交国家，是调整高收入的手段。

但是，各地税务机关对于股权转让的执行及核定的把控不一，还需要咨询当地税务机关最终确定办理手续。

个人股权转让涉及到的是股权转让取得的所得征收20%的个人所得税，以及按照“产权转移书据”项目缴纳印花税。

因为大头是个税，所以在转让的过程中也会比较重视。

个税的依据是转让所得，所以先要了解转让所得的计算。

转让所得=转让收入-股权原值和合理税费

收入比较好理解，取得的经济利益。股权原值，可以理解为这些股权的成本是多少。比如，当时以货币入股的，就是当时的价款和税费之和作为成本，如果是非货币入股的，就是非货币资产的核定价格和税费之和作为成本。

需要注意的是，如果转让收入明显偏低的，税务机关是可以“核定”的。

这里转让价格180万元，低于账面净资产，那么有没有合理的理由呢？一般来说，如果转让的收入低于了股权对应的净资产份额，或者是低于了取得股权时的价款和税费，又或者是低于了同类条件下的股权转让收入，那就会被认为是转让收入明显偏低。所以，这里的转让价款需要重新审视确定的依据是什么。

一般在企业的股权转让当中，对于资产，通常会请中介机构出具评估报告，收购方也会对被收购方进行综合的评估再确定价格，因此，建议先对资产负债进行清理，然后再进行转让的定价。

最后，还需要注意的是印花税，按照股权转让金额的万分之五计算缴纳即可。

可以选择注资这样应该不用上税了，就是有新股东给公司企业注资成新股东。

印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。