文章阅读关键词：审计出来的问题怎么整改、机关单位审计问题整改方案

文章摘要：如果已经超出了财务人员的职责范围，涉及违纪、违法等问题，需要及时向管理层汇报，提出处理意见，即加强内部管理的相关建议，由管理层进行处理，必要时向审计人员回复整改措施及落实情况；经过向上级领导反映后，领导同意企业不进行调整，那么如果我是签字注册会计师，我会拒绝签字综上所述，对于审计中发现的问题，主要是根据被审计单位是否属于证券业务，以及被审计单位问题金额的大小和性质判断，是否要求进行调整或者在管理建议书中进行反应；

本人注册会计师，从事审计工作16年。在此期间，曾经给多家大中小型企业审计出若干问题。其中，包括国有企业、央企、上市公司、IPO等等。那么，我是如何跟企业相关人员进行沟通和回复的呢？分以下几种情况：

1、央企或国有企业（非上市公司）平时的年报审计

如果发现央企或国有企业存在违反《企业会计准则》或其他相关法律法规的问题，又分为以下几种情况：

（1）内控管理方面的问题，不影响财务报表审计意见类型的，那么这种情况下，一般是经过沟通，在管理建议书中反应；

（2）如果问题比较严重，影响财务报表审计意见类型的，要求企业进行整改并进行账务调整；如果企业不同意调整，此时会向上级领导进行反应，由上级领导进行定夺。这种情况下，有可能做出让步，也有可能坚持要求企业进行调整。如果我是签字注师，此时的审计风险在我可接受的范围之内，我会同意签字。实际情况是，对于央企和国有企业，绝大多数情况下，我会同意签字。

2、证券业务企业审计

涉及证券业务的企业，属于高风险企业。此时，如果发现企业存在影响财务报表审计意见类型的情况，那就要求企业必须调整，如果对方不调整，此时首先向上级领导反映。

经过向上级领导反映后，领导同意企业不进行调整，那么如果我是签字注册会计师，我会拒绝签字

综上所述，对于审计中发现的问题，主要是根据被审计单位是否属于证券业务，以及被审计单位问题金额的大小和性质判断，是否要求进行调整或者在管理建议书中进行反应。

沟通时，要做到有理有据，以理服人。这种情况很大程度上依靠现场项目负责人的职业判断能力。

审计分为内审和外审，根据不同的情况回复即可。

1.对于外审

一般外审的审计人员在审计的过程中除了取得相关数据和证据，也会进行一些沟通，以便了解清楚事情的全貌，当然，这样无法完全避免产生一些误解，所以，对于审计人员查出来的问题，一般会开个会，进行沟通，再确认如何回复。

最常见的是一些财务会计上处理的差错。这个也可以跟审计人员进行一些探讨。因为外部审计人员对于内部的业务，特别是一些新的业务可能不尽了解，如果觉得本企业的会计处理是有根有据，有理的，是审计人员的信息获取或者是理解有偏差，那么是可以提出的，经过对质，也许这条审计意见就可以去除了。如果确实是本企业的会计差错，那么也不是太严重的问题，可以接受、更正。

当然，如果是一些比较严重的问题，有时候不是会计能够解决的。比如假账的问题，这个就不用等到审计的时候了，平时就应该判断到自己的风险，而不是帮着老板弄虚作假，最后来背锅。

还有一些特殊的情况，比如前不久有家公司，审计到一半的时候，突然接到一个内部举报电话，前任总监亲自举报公司内部存在舞弊的行为。然后审计暂停了，大股东引入了第三方来开展舞弊调查，最终的结果是确实存在这个情况，审计人员要求借鉴第三方的调查报告。但最终被拒绝，刚要出具非标的审计报告，被通知变更事务所。所以，如果仅仅是回复审计的问题，那相对还是简单的，当涉及到违规违法情况的时候，可能审计程序都受阻了，情况会更为复杂，也更难处理。

2.对于内审

内审的问题一般都是管理和内控上的建议。这个时候，需要回复预期的改进计划，并且需要做好改进的部署。因为一般内审也是按照周期来的，这次提出的问题下次一定得更正，否则会影响到自己的业绩。

总之，回答审计的问题，我们要从实际出发，实事求是。那些涉及到高风险的事情，平时就要尽量排除。

本人曾在审计署直属事务所混了个部门经理职位，常常检查国际四大事务所的审计质量并向他们提交书面的整改意见，常年主要负责专项审计及其他注会进场后无法完成或被质疑为审计失败的审计。在国内排名前几位的大所时曾即时下令炒了4个注会。也曾令企业家跳楼。

题主这提问需要具体分析的，不能一概而论，更不能含含糊糊的。

1、现实中，不少审计人的水平能力远不及该单位的财务人员专业，他们也有名家，而且在该单位也混不少时光，而审计人员对该行业、该单位未必能够深入了解，草草的几天时间，也未能懂得很多。

因此，很多所谓审计审出的问题，有可能是审计人员的误解，错解，一经对质（交换意见或让对方单位签名确认），审计人员就会被驳回而无地自容。

2、如果真的是被审计单位问题，需要看问题的性质。

（1）有的问题，已是触犯刑律，审计人员收集证据后，让被审计单位负责人及经办人签名确认就移交司法程序，这问题，根本不需要回复给谁。

（2）如果属于管理制度类问题，那就应该对着相关法律制度修正单位的规程。

（3）如果是会计实务，如一般会计记录错误（或会计知识误解问题），改正即可，没什么大不了有。就算人为的刻意做假，也可纠正，自己纠正总比别人纠正的处理要轻。

3、很多单位在接到审计署下发的审计通知书后，该被审计单位都会先请我们去给他们摸底审计，等审计署到来时这些单位就先主动汇报其工作的不足，并说已自纠，这样，审计署一般就只会处理事而不会揪住处理人的了。

90年代，审计署直属的事务所是属于审计署下属的事业编制。审计署进场时，除了领导（组长）外，其他组员也大都有事务所的人员（即第一次摸底审计的人员）。

4、我曾审计过一家公司，很明显的发现了会计做了假帐。我甚至都能推算出其隐藏的收入及偷税多少的了。但会计就是死活不肯交出来，我也理解，因为他们偷税额实在太大了，大约有3亿，进货基本没发票，无抵扣，销售又不敢开票，销售额年年均报为0元，但会计却有17人，销售额不是一般的大……而他们老板的全部身家，也没一个亿，反正他们承认是死，不承认也是死。但我还是需要收审计费啊，不能白做，于是我直接与他们老板交涉，给他们出了一份否定意见的审计报告（征求意见稿），结果，其中一个老板（审计厅的一个处长）赶紧退出股东资格，另一老板把会计炒掉，该老板甚至还把其会计的书面报告（即应付审计审出的问题）也给我看了。最后，审计费收不了，因为他们不想事务所存档这些资料，但费用还是加倍给了我们，名为咨询费。现该单位已是上市公司。

另外，其他几家龙头企业也类似，他们也很多在我审计后上市了。但很多也都另外高薪聘请财务总监。

其中一个老板直接跳楼死掉也是这类企业。我测算了一下，帐是假的，真实的数据大概只有账面数据的1/3。但会计对我说：我单位年年都有审计，而且都没发现问题，甚至省来的上级主管部门审了数十天也没提这意见，他们搬出历年的审计报告请我看……我更干脆，拉老板到墙角，单刀直入问他，我下午就要走了，你单位的帐面金额到底是打2折还是4折？我只要2个小时就可把你的数据还原的。他这才不得不说大概4折吧。过几天，报纸头版说他跳楼了……内疚中。资深的审计人，能够审出问题，就会有相应的解决问题办法的，这样的事，不就是小事一桩吗？何必跳呢？

根据被审出的问题逐一回复。

审计分为内部审计和外部审计。内部审计是企业的内审机构工作人员对会计核算情况、内部管理制度落实情况、财经法规遵守情况等进行的审计。外部审计为相关管理部门或企业聘请的中介机构应企业要求进行的审计。

如何回复审计查出问题呢？

1、核对相关问题是否属实。

对于审计查出的问题，首先要核对是否事实清楚，证据充分，结论正确。有时候由于审计人员在现场与财务人员并没有进行充分的沟通等原因，查出的问题并不一定是问题，也有可能是审计人员理解有误，或数字计算错误，政策运用错误等。所以，对审计人员查出的问题，首先一定要注意仔细核对。

2、针对不同的问题有针对性的回复。

如果是审计人员的错误，或对审计人员政策运用等有不同的意见，必须指出错误或争议所在，列明事实，政策依据等，必要时补充相关证据。这样便于审计人员对回复及时核对处理，纠正其错误。

如果审计人员审计出的问题属实，属于企业财务处理方便的问题，及时进行账务调整，回复同意审计人员意见。

如果已经超出了财务人员的职责范围，涉及违纪、违法等问题，需要及时向管理层汇报，提出处理意见，即加强内部管理的相关建议，由管理层进行处理，必要时向审计人员回复整改措施及落实情况。

回复审计查出的问题，必须实事求是，正确面对，想办法解决问题。

提问没有明确是哪一类型的审计，通常审计按被审计单位分为企业审计、行政事业单位审计等，现就我熟悉的行政事业单位审计（一是我审计其他单位，二是我接受审计）说说。

一、首先核实清楚审计结论（一般审计结果会有个提前沟通）是否真正存在问题。虽然经过几轮沟通和审计人员反复核实，仍然存在误伤，如果误伤抓紧和审计人员沟通并提供更加有效证据予以更正，如果确实存在问题往下看。

二、真正存在问题的话无论严重与否首先第一时间向领导汇报，并实事求是说明问题的严重程度，并提出整改的意见供领导参考，最后形成一致结论回复审计。

三、针对问题的回复要把握以下几个原则1、勇于承担，结论已定不容更改也不容置疑2、实事求是，针对问题实事求是说明原因3、积极整改，针对每一个问题提出切实可行整改方案4客观实际，表达不要假大空，要客观诚恳实际5、有理有据，整改方案要有可操作性，并提供相关可行数据6、最后要严格落实，并根据整改进度与审计人员保持沟通。

以上仅供参考。

审计分为内审和外部审计，内部审计一般为规范内部流程，防控业务风险，由企业自己聘用或者企业内部审计部门做出的内部审计。外部审计分企业聘用的中介机构进行的每年的年度审计或上级主管监管机构进行的专项审计，一般是审计违纪违规违法等事项的。