找到一下关键词：企业所得税 费用扣除、增值税加计扣除企业所得税

文章摘要：.买车、吃饭、买手机，属于公司费用，费用增多，利润变少，所得税变少买车，公司办公用，可以计入公司的固定资产，每个月计提折旧扣除，折旧就属于公司的一项费用了吃饭，公司的招待费，或者员工福利费，根据国家税务规定，业务招待不能超过全年营业收入的千分之五和发生额的60%，两个数据，哪个小，准予扣除哪个；四、结论您发生的买车吃饭和手机支出，只要有合规的发票，是可以少交税的哟小规模纳税人需要缴纳的只有两种税，增值税和企业所得税；

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

假如一个公司全年收入如果只有10万，那么业务招待费最多扣除500元，还不够吃一顿饭的。所以就算你开个公司，也避不了多少税。还有就是你买这些都要开发票，那么资产类是所有权是公司，使用权，支配权，都不一定是你个人，前提是这公司你是不是独资说了算。如果是独资你说了算，那你就可以这么搞，因为你达到了拥有和使用的目的，并且是走公司的帐。如果不是独资，那么你用公司的钱办你自己的事，股东们，合伙人们，会不同意的，有很多公司就是这么散伙的。分配不均。

对于增值税，只要企业收入没有减少，增值税就不会减少。而企业所得税，以公司的名义消费是相当于减少公司的总利润，公司所缴纳的企业所得税也会减少，但是法律对商业招待或者吃饭等都是有限制的。所以说，小规模纳税人和一般纳税人，是根据增值税纳税人身份，进行的区分，与之密切相关的主要是增值税。

所以，实话说，小规模纳税人买东、买西、买东西，改变不了增值税，而只是影响所得税。个人独资企业和有限公司，最大的一点区别是，是否对公司债务承担连带赔偿责任。

这里涉及两个税种，一般来说，企业只要对外开票就需要交税。在这一个环节里，没有人可以逃税。除非企业不开票，通过私人账号收款。但这样是违法的。现在国家为了扶持小微企业，对于小规模纳税人有一定的免税政策。目前执行的是30000免税。新政策是100000免税。就是说，你开票100000都是不用交税的。这与你买车，吃饭，买手机都没有关系。

下面还有一个税种，就是企业所得税，小规模纳税人企业所得税一般有查账式和核定式两种方式。企业所得税一般税率是25%，国家为了减轻小微所得税负担，专门制定了减半征收政策，并且，享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限提了再提，直接从50万元提高到100万元。就是说，企业在每年5月底所得税汇算清缴的时候，如果这一整年赚的钱还没有超过100万，那就只用缴纳10%的企业所得税给国家。

如果你只开票出去，没有成本票和其他成本。在账面上就显示为盈利。就必须向国家交企业所得税。你如果平时吃饭，买车，买手机以公司名义开了进项发票，那么是可以冲抵成本的。这样在公司的盈利里就会体现为利润减少。那么是可以少交企业增值税的。但是，对于餐饮是有比例限制的。购买的手机和汽车也会进入公司资产。

如果是一般纳税人，那么购买汽车和手机开具的增值税专用发票在你对外开票时就可以冲抵税款了。是可以少交税。同时又冲抵了成本，又可以减少企业所得税。

作为企业应该有完整的财务制度，并不是所有东西都可以以公司名义冲抵。在折旧和清算过程中会出现麻烦。

对于小规模纳税人来说，最常见的几种税收包括增值税，企业所得税，还有个人所得税。

假如小规模纳税人以公司的名义买车、买手机、吃饭，这些对增值税来说都没有任何影响，因为小规模纳税人不存在进项抵扣问题，也就是说不管你买了多少车，买了多少手机，对增值税来说都没有任何影响，对于小规模纳税人来说，增值税只有你在给别人开票的时候才会产生。

当然以公司的名义买车买手机吃饭，对于减少企业所得税是能够起到抵税的目的的。

以公司的名义买车买手机，那这些东西就属于公司的固定资产，属于公司的日常经营成本，在年度进行汇算的时候，这些成本都会从公司的利润当中扣除。

当然具体能够减少多少所得税，关键要看你核税的方式，目前小规模企业所得税有两种核算方式。

第1种是核定征收。

核定征收这种一般主要针对账目不全，不正规无法真正反映成本，费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，再进行所得税的核算征收。

比如一个小规模纳税人，2019年的年利润为50万元，核定所得税率为15%，那么这一年这个小规模纳税人要缴纳的所得税就是7.5万。

但是根据小微企业所得税优惠政策，最终只需要交纳5%的所得税，相当于2.5万，这个税是固定的，跟你购买手机、汽车等其他东西都没有太大的关系。

因此对于采用核定征收的小规模纳税人来说，以公司的名义购买汽车手机或者其他物品，对应纳所得税并没有太大的影响。

第2种是查账征收。

所谓查帐征收，简单来说就是根据小规模纳税人在纳税年度的收入总额，再扣除成本，费用，税金以及损失后的余额来计算企业所得税额。

如果小规模纳税人采取的是查账征收，那么以公司的名义购买汽车、手机以及餐饮等其他开支，就能够降低企业所得税。

比如一个小规模纳税人，2019年的年收入是200万，扣除进项成本以及运营成本之后利润是40万，那么按照小微企业所得税优惠政策需要缴纳的企业所得税是40万×25％×20％=2万元。

假如这个小规模纳税人花了20万去买汽车，花了1万块钱买手机，然后花了2万块钱餐饮招待，那么应计利润总额就会减少23万，实际利润总额就只有17万，对应的企业所得税就只需要缴纳8500元，相当于减少了11500元的所得税。

正因为进项可以抵扣企业所得税，所以很多小规模纳税人在日常经营当中都会收集各种发票，然后用去抵扣，这样可以大大降低企业的税负成本。

首先从税种分析，小规模纳税人涉及到的税种有增值税，城建税，教育费附加，地方教育附附加，地方水利建设基金，企业所得税，个人所得税等等。

对于增值税来说，题主所说的以公司名义买车，吃饭，买手机对增值税都没有影响，能够影响到的是企业的所得税。

企业所得税的计算方法，一种是查账征收，一种是核定征收。

如果是核定征收的企业，企业所得税=应税收入额*核定征收率，这种征收方式类似于增值税的征收，税率是固定的，主要看收入多少。

查账征收的企业，是在会计利润的基础上计算应纳税所得额。再根据应纳税所得额计和适用税率计算应交所得税。

买车：以公司名义买车，会计上计入固定资产，对固定资产计提折旧，可以进入费用，费用最终进入利润表，减少利润总额，少交所得税。但是车辆如果转让或者报废，也有一定的程序，产生一定的税费。固定资产是长期费用，通过折旧一点点的进入利润表，期间费用是一次性进入利润表，固定资产有净残值，费用没有这样的说法。

吃饭：以公司的名义吃饭，可以计入业务招待费，如果是业务员出发在外的饭费，也可以计入差旅费。招待费不能全部在税前扣除，业务招待费的扣除标准是按照发生额的60%，并且不能超过全年总收入的千分之五。业务招待费实行“双限额”的原因就是商业招待和个人消费之间难以区分。

买手机：买手机为公司所用的，可以进入办公费用一次性扣除，如果仅仅是为个人所用，那就不能在税前扣除。

所以买车，吃饭，买手机如果取得了合法的税前扣除凭证，消费都是围绕公司业务发生，一定程度上是可以当做公司的费用减少利润总额的。

小规模纳税人用公司身份买车、吃饭、买手机，这些业务必须要是围绕着公司的业务展开的，意思就是买车公司用，买手机为公司所用，请客吃饭是因为公司业务需要，公司最后会少交税。

公司是小规模纳税人，买进的所有花费都跟增值税没有关系

小规模纳税人，根据国家优惠政策，季度销售额在30万下，不需要交增值税，这是增值税的起征点，起征点的特点是起征点以下，不需要交税，超过起征点，就全额纳税。小规模纳税人买车，4S店开具增值税机动车发票，属于专用发票，然而对于小规模来说，专用发票和普通发票都是一样的性质，因为小规模纳税人增值税只有起征点，不能抵扣税额。所以小规模纳税人的增值税只跟自己给别人开具的发票的有关，跟买进的所有的花费都没有关系。.

买车、吃饭、买手机，属于公司费用，费用增多，利润变少，所得税变少

买车，公司办公用，可以计入公司的固定资产，每个月计提折旧扣除，折旧就属于公司的一项费用了吃饭，公司的招待费，或者员工福利费，根据国家税务规定，业务招待不能超过全年营业收入的千分之五和发生额的60%，两个数据，哪个小，准予扣除哪个。员工福利费，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。买手机，公司使用，可以入办公费用，赠送给员工，可以做福利费，赠送给客户，可以做招待费。

只要以上费用都取得合理的消费凭据，都可以税前合理扣除，所得税计算方法：应纳所得税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损）*税率。小微企业所得税优惠政策，应纳税所得额减征50%，税率20%，即实际税率为10%。

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您发生的买车吃饭和手机支出，只要有合规的发票，公司是是可以少交税的。

您的问题根本目的是在问如何能让小规模纳税人少交税。

那您是否了解小规模纳税人都需要交什么税呢

小规模纳税人一般有两种形式，个体户或有限责任公司。您在问题中问公司是否可以少交税，估计您是有限责任公司。如果您是有限责任公司，那需要交增值税及附税，企业所得税和个人所得税。（补充：如果您是个体户，您需要交增值税及附税，还有个人所得税，不需要交企业所得税。）

一、增值税

只要您是小规模纳税人，不管您是个体工商户，还是有限责任公司，在增值税的规范上都是一致的，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。月销售额超过10万（以1个季度为一个纳税期的，季度销售额超过30万），按销售额全额征收增值税，税率为3%

这与您在文中提到的买车吃饭买手机没有任何关系，只要您发生销售行为，就产生了增值税的纳税义务。

所以，您如果想少交或不交增值税，就要将月销售额控制在10万以内，这样可以免税。

那附加税是增值税的12.5%（可能因区域不同，税率稍有差异），只要您交了增值税，就需要交附加税。当然，如果您免增值税了，也就不需要交附加税。

二、企业所得税

如果您注册的是有限责任公司，公司需要交企业所得税。

由于您是小规模纳税人，先看看小微企业的税收优惠：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额。

那这个应纳税所得额是怎么算的呢，就是用您当季度的全部收入，扣除全部费用和税金后的余额。

这里就与您上面提到的买车、吃饭和买手机的支出有关了。只要您买的车和手机是用于公司经营用，吃饭也是为了公司业务，那是可以减少您公司的应纳税所得额，就可以减少企业所得税。

前提是以上的支出都要有合规的发票，发票上的名称是您公司的全称，而不是您个人。

买的车可以计入固定资产，分4年来抵减当年的应纳税所得额，会计上叫计提折旧。吃饭的支出根据实际发生内容，可以计入职工福利费（如果是团建等）或业务招待费（招待客户），只不过最多按吃饭金额有60%税前扣除，也就是说您花了100元吃饭，税法最多认可60元。买手机的支出和买车的业务处理差不多，只不过手机支出可以分3年减少您的应纳税所得额。如果手机金额小，比如1000元，可以直接一次计入费用，当年抵减您的应纳税所得额。

三、个人所得税

1、如果您是有限责任公司，您需要按工资薪金所得，交个人所得税。只不过，这与您是否买车吃饭买手机就没关系了。

2、（补充）如果您是个体工商户，不需要交企业所得税，只需要交个人所得税，按生产经营所得交个人所得税。那计算办法大致也是用收入扣除费用和税金后的余额计算。具体和上面的企业所得税中的车、吃饭和手机的算法一样，可以减少您的应纳税所得额，从而少交税。只不过税率从5-35%不等，依据您的应纳税所得额的不同。

四、结论

您发生的买车吃饭和手机支出，只要有合规的发票，是可以少交税的哟

小规模纳税人需要缴纳的只有两种税，增值税和企业所得税。小规模纳税人缴纳的增值税是按其销售额来进行缴税，直接用销售额乘以税率，也就是说不存在进项税，也不存在抵扣。今年疫情期间湖北省之外的小规模纳税人税率从3%降为1%，湖北省免征。所以用公司的身份买车、吃饭、买手机对公司的收入是没有影响的，所以对增值税是没有影响的。

再来说小规模纳税人所要缴纳的企业所得税，今年以来对于小规模纳税人所得税的变化是，对应纳税额所得额少于100万元的部分，减按25%计入应纳税所得。对应纳税所得额超过100不超过300万元的部分，减按30%计入所得税额，两者都按20%缴纳企业所得税，剩下的部分正常按25%征收。而企业所得税的征收有两种方式，一种是查账征收，一种是核定征收。查账征收适用于企业的账簿健全，财务核算符合规定，能够正确计算企业盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收方式的企业标准。而核定征收是根据公司的收入来计算的，这时公司发生的费用无论多少都与所得税无关，最后交的税只取决于收入，然后税率多少由当地的税局跟公司所在的行业共同决定。

如果是核定征收的话，用公司的身份买车，吃饭等等是不会减少公司的所得税，道理和增值税类似。如果是查账征收的话，以公司的名义买车，在会计上会把车记为固定资产，正常地进行折旧计入费用，这时就会减少公司的利润。同理，以公司的名义买手机，可以一次性计入当期成本费用，在税前扣除，达到减税的效果。最后，以公司的名义吃饭，可以作为业务招待费计入，业务招待费只能扣除60%，而且不能超过全年总收入的千分之五。如果是公司的员工出差发生的，就计入差旅费进行扣除。总体来说，在查账征收的模式下，以公司的名义进行消费是可以扣除，减少公司的所得税。

这个问题，楼上@简净轩语已经说得特别清楚了，所以我是来凑热闹的。

小规模纳税人的税，跟广大的企业老板们息息相关，除了大家关心的买东、买西、买东西能不能税前扣除。我觉得顺带的还有几个问题，可能也同样值得注意。

1、楼主想问的可能是个人独资企业。

小规模纳税人和一般纳税人，是根据增值税纳税人身份，进行的区分，与之密切相关的主要是增值税。所以，实话说，小规模纳税人买东、买西、买东西，改变不了增值税，而只是影响所得税。

2、如果是有限公司，用公司的钱买的车，最后还是公司的。

个人独资企业和有限公司，最大的一点区别是，是否对公司债务承担连带赔偿责任。

假设，A公司欠银行一笔钱，现在公司经营不善，还不了了。那如果A公司是有限公司，可以申请破产，银行就可以把公司的资产冻结，卖你的车来还债，但不能动A公司老板个人账户的钱。可是，若A公司是个人独资企业，可就不太一样了，银行就可以申请冻结A公司老板个人账户的钱还债。所以，有限公司是公私分明的，公司的就是公司的，你的就是你的，你要想把车再变成你的，就要交个税（叫做分红）。而个人独资企业不一样，公司的就是你的，反正只要是赚回来的钱，最后剩下的都已经交了所得税。

3、个人独资企业费用扣除的问题有很多小陷阱。

如果是个人独资企业，企业所得税可以企业自己核算利润，计算应纳税额。也就涉及到利润前的费用扣除。销售费用、管理费用、财务费用，工资、奖金和福利费都能扣除。但是也有些特殊情况：

1、投资人自己的工资是不能扣除的，而是有一个固定的费用扣除标准。

2、投资人与家人共同发生的费用，核算不清楚的不能扣除。比如，你要去出差，顺带跟老婆孩子去旅游一趟，如果不能把账分开，那就都不能扣除了。

3、业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。所以，找票也不能总是找餐饮发票，需要有新意。

4、投资人没有别的综合所得，可以额外有6万的费用扣除。

我可能跑题了，权当是一些小补充，希望有用。若有不对之处，请随时支出，谢谢。

因为是小规模身份，所以增值税不会有变化，企业所得税可能会少交。

之所以说可能会少交，是因为少交税需要满足以下几个条件：

一、企业所得税是查账征收。查账征收意味着企业成本增加的同时利润减少，利润减少，应纳税所得额减少，所以企业所得税减少。

二、必须是公司发生的真实业务。当然，题主这么问了，应该是个人消费用公司走公司账户，这个在法律关系上车、手机会成为公司的固定资产，现在固定资产500万以下可以一次性扣除，吃饭会形成业务招待费，业务招待不能超过全年营业收入的千分之五和发生额的60%，两个数据，哪个小，准予扣除哪个。所以，题主不介意的话，虽然东西法律上不是你的，但是你开着车、玩着手机、吃着饭啥都不耽误。

但是记住，吃饭不能公司的钱都用来吃饭，买的车和手机也不能个人一直在用，和公司一点关系没有。

虽然这种事情很难证明，但是自己还是正确对待吧。有些时候阴沟儿容易翻船，因小失大的事儿也不是不能发生。

非请自来。

小规模纳税人用公司身份买车、吃饭、买手机，公司最后是否会少交税？一定程度来说，有这些支出，是会使“公司最后少交税”的。

以公司身份买车，从公司角度来说就是购置车辆，构成公司的固定资产，固定资产按规定计提折旧推销购车成本，最终形成“费用”。一般情况下，其他条件不变，费用增加，公司利润减少，企业所得税相应减少。

吃饭、买手机等虽然可能是个人消费，毋庸置疑的是所产生的费用直接记入期间费用，不论能否全额税前扣除，上述交易的发生，显然会增加企业费用。同样道理，最终影响企业利润，也是能到达“少交税”的目的。

其实这些也不算什么秘密了，所以相应的“业务招待费”税法规定按一定的限额来税前扣除，一般像这么“抠门”的企业，在这点上也许也占不了多少便宜，呵呵……