找到一下关键词：工资个人所得税退税计算、个人工资所得税怎么退税

文章摘要：代扣预交个人所得税=24000X（1-20%）X使用税率-速算扣除数=19200X20%-0=3840元4、刘某个人所得税汇算清缴多退少补年收入=8000X12+19200=115200刘某全年扣除数=5000X12+600X12+1000X12+1000X12+1000X12=103200汇算清缴个人所得税=（115200-103200）X适用税率-速算扣除数（选择下图税率表，速算扣除数请乘于12）=12000X3%-0=360元全年已预交个人所得税额=工资薪金预缴数+劳务所得预缴数=0+3840=3840元多退少补（负数退、正数补交）=汇算数-预缴数=360-3840=-3480元刘某次年3月份到6月份，向主管税务机关申请退税3480元；每月预交个人所得税=（工资薪金收入8000元-起征点5000元-三险一金个人承担600元-赡养老人扣除1000元-子女教育扣除1000元-首套住房贷款利息扣除1000元）X适用税率-速算扣除数=0元汇算清缴个人所得税=（8000X12-5000X12-600X12-1000X12-1000X12-1000X12）X适用税率-速算扣除数=0元小结：刘某月收入扣除相关项目后是负数，个人所得税月代扣预交数是0，汇算清缴数也是0，无差异，不用多退少补；

通常情况下，个人所得税纳税人主要以工资薪金为主，预交金额与汇算清缴金额一般没有差异或差异很小。次年汇算清缴全年个人所得税时，发生预缴个人所得税额大于汇算清缴金额的，主要有以下两大方面情况：

一、工资薪金

1、日常收到的工资薪金，根据纳税人的收入及专项附加扣除项目等实际情况，由义务扣缴人代扣预交。由于收入以工资薪金单一收入属性计缴，没有特殊事项的缘故，预缴金额与汇算清缴金额一般没有差异。次年不用多退少补！

例1计算个税：刘某2019年每月固定工资薪金收入8000元，基本扣除数（起征点）5000元/月，三险一金个人承担600元/月，赡养老人扣除1000元（独生子女扣除2000元），子女教育扣除1000元/月，首套住房贷款利息扣除1000元/月，无其他扣除项目。计算刘某个人所得税预交及所得税汇算清缴。

每月预交个人所得税=（工资薪金收入8000元-起征点5000元-三险一金个人承担600元-赡养老人扣除1000元-子女教育扣除1000元-首套住房贷款利息扣除1000元）X适用税率-速算扣除数=0元

汇算清缴个人所得税=（8000X12-5000X12-600X12-1000X12-1000X12-1000X12）X适用税率-速算扣除数=0元

小结：刘某月收入扣除相关项目后是负数，个人所得税月代扣预交数是0，汇算清缴数也是0，无差异，不用多退少补。

2、工资薪金预缴与汇算清缴差异

从上例我们可以看出，单一工资薪金收入，一般情况下预交与汇算是没有差异的。工资薪金预交与汇算出现差异，多因为计算出错或者六项专项附加扣除申报不及时或者特殊事项扣除不完整等原因造成。为避免差异造成汇算多退少补的情况，纳税人须及时足额申报相关六项基本扣除项目！

二、综合所得

1、综合所得包括：个人工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和稿酬等收入；

2、造成差异的主要原因：综合所得一般在多处取得，义务扣缴人不一致；专项附加扣除不及时不完整；收入不均衡等。

3、由于篇幅有限，综合所得以劳务所得为例（劳务个税税率表略）

刘某2019年3月份取得劳务收入24000元，由义务扣缴人代扣预缴个人所得税3840元，实得劳务费20160元。

代扣预交个人所得税=24000X（1-20%）X使用税率-速算扣除数=19200X20%-0=3840元

4、刘某个人所得税汇算清缴多退少补

年收入=8000X12+19200=115200

刘某全年扣除数=5000X12+600X12+1000X12+1000X12+1000X12=103200

汇算清缴个人所得税=（115200-103200）X适用税率-速算扣除数（选择下图税率表，速算扣除数请乘于12）=12000X3%-0=360元

全年已预交个人所得税额=工资薪金预缴数+劳务所得预缴数=0+3840=3840元

多退少补（负数退、正数补交）=汇算数-预缴数=360-3840=-3480元

刘某次年3月份到6月份，向主管税务机关申请退税3480元！

我们收到的工资具体是如何计算个税的？次年如何退还多缴的个税？

本次个税改革的重点，就是把工资薪金收入，劳务收入，特许权使用费收入合并计算综合所得，按月预缴，按年汇算清缴。这其中和大多数人息息相关的应该就是工资薪金收入了，另外两项或许涉及到一部分人，但是相对于大多数而言，也就是题主所问的工资薪金问题，下面就题主所问的工资计算问题做个简单回答。

以前我们谈到工资薪金的个税，一般只涉及到起征点的问题，工资减去三险一金超过起征点就缴税，没超过就不交税，简单易懂。然而从今年一月份开始，又多了两个概念，一个叫专项附加扣除，另一个叫累计预缴，来年汇算清缴。

说多专业术语的话，大家可能看着也觉得烦，那就换个说法。

我们可以把一个人当作一个公司，工资就是这个公司的收入，三险一金加5000就是这个公司的成本，而专项附加扣除是这个公司的费用，利润就是我们要缴税的依据，那么个税也就是这个公司的企业所得税了。这样讲不知道大家是不是觉得好懂一些！

利润=收入-成本-费用，从这个等式上来说，你的工资去掉了三险一金+5000，再去掉专项附加扣除，假如有剩余，那么剩下来的钱你就得缴税了，就是所谓的个人所得税。

今年的个人所得税其实和企业所得税在算法上是类似的，只不过企业所得税是按季预缴，而个人所得税是按月预缴罢了。

当月应纳税所得额（有多少钱需要交个税）=工资（累加至本月）-三险一金（累加至本月）-5000*月数-专项附加扣除（累加至本月）

当月应纳税额（要交多少钱的个税）=当月应纳税所得额*对应税率-速算扣除数-已预缴税额

看着是不是跟企业所得税很像啊！

今年的个税与以往最大的不同也就在于今年是以年为单位来计算的，而不是像以往是以月来计算。计算个税不仅仅要看你当月的收入，更要看你以前月份的收入以及你以前月份已经缴纳的个税。

再来说说退税的问题。

为什么会要退税？一句话，税交多了呗！

而之所以会产生退税的问题，是因为汇算清缴要多退少补。对于工资薪金而言，产生退税的原因基本上都是由于年初突然多了一笔额外的工资性收入，比如年终奖，比如绩效。而由于是年初发放，你当月的工资不足以消化这笔工资性收入，从而产生了个税，而由于你后面月份的工资也不足以消化掉你所缴纳的个税，比如你一月份由于发放了年终奖或者绩效，采取的是综合所得算法，产生了500元个税，但是你全年综合算下来，可能只要缴纳100元个税，甚至不用交，那么你就多交了400元及更多的个税，这个钱税务局是要退还给你的，在次年的3-6月份申请。

由于个税政策刚出台，后续的退税办法目前还没有公布，所以我只能说这个钱会退，但是怎么退？何时退？俺暂时还不知道，所以也暂时没法回答你了！

目前可以通过手机APP进行申请，也可以直接到税务部门申请办理，具体程序如下：