为您提供本文核心观点如下：劳务报酬 扣缴、劳务报酬所得按什么缴纳

文章摘要：A企业2019年2月通过自然人税收管理系统客户端填写关于小王的劳务报酬申报表，申报缴纳800元税款；处理流程如下：【计算劳务报酬】—【索要正规发票】—【计算劳务报酬所得个人所得税】-【发放劳务报酬】-【申报、缴纳劳务报酬所得个税】具体操作如下：一、提供劳务的个人与企业是否存在雇佣关系；

作为劳务报酬的支付方，一般是个人向企业提供劳务，而企业向个人支付劳务费。处理流程如下：

【计算劳务报酬】—【索要正规发票】—【计算劳务报酬所得个人所得税】-【发放劳务报酬】-【申报、缴纳劳务报酬所得个税】

具体操作如下：

一、提供劳务的个人与企业是否存在雇佣关系。

1.如果提供劳务的个人与企业之间存在长期合同雇佣关系，发放的劳务费视为工资薪金所得，扣缴、申报个人所得税。

2.个人临时向企业提供的劳务，视为劳务报酬所得，扣缴、申报个人所得税。

二、劳务报酬计税方式

支付劳务报酬的一方作为法定的扣缴义务人，有义务在发放报酬时为纳税人代扣代缴个人所得税，并且如实申报。

扣缴义务人未履行扣缴义务，需要承担履行法定义务并接受处罚的法律后果。

1、应纳税所得额的确认

含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;

含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)。

2、应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2019年1月1日起，工资薪金所得、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费统称为综合所得，年终统一汇算清缴，按照工资薪金所得税率表计税，多退少补。

三、劳务报酬申报方式

劳务报酬所得需要在【自然人税收管理系统】内进行申报。

1、登录【自然人税收管理系统客户端】。

2、进行【人员信息采集】，特别注意：在任职受雇信息中，一定不要选择雇员，否则无法进行劳务报酬所得申报。

3.在综合所得申报中填写【劳务报酬所得】申报表。

4.依次点击【收入与减除填写】-【税款计算】-【申报表报送】即完成申报。

举个例子：

A企业2019年1月向小王发放劳务报酬所得5000元。

小王应纳税额=5000*(1-20%)*20%=800元，

A企业应该实际向小王发放4200元，扣除800元个税。

A企业2019年2月通过自然人税收管理系统客户端填写关于小王的劳务报酬申报表，申报缴纳800元税款。

小王可以在2020年年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，多退少补税款。

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有关企业支付向个人支付劳务报酬问题，我认为应该注意以下几点:

1、企业支付劳务报酬，无论金额大小，都应该在纳税申报时，进行个人所得税的代扣代缴申报工作。

2、在向个人支付劳务报酬时要记得索取合规的发票。

3、我国居民企业向境外支付劳务费或无形资产使用费等，需要按现行增值税规定依法扣缴增值税并办理相关扣缴手续。否则，税务机关将按照税收征管法规定，责令企业补扣补收并依法处理。

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