文章原标题:核定征收的增值税税率、核定征收是增值税还是企业所得税
个人独资企业核定征收需要交什么税?
我们以一个年销售额500万小规模纳税人咨询服务公司为案例。
核定征收前:
增值税:500万*1%=5万
附加税:5万*6%=0.3万
企业所得税:(500-5-0.3)万*25%=123万
分红税:(500万-123万-5-0.3)*20%=74.3万
合计税额:5万+0.3万+123万+74.3万=202.6万
综合税率:202.6万/500万=40.5%
核定征收后:
增值税:500万*1%=5万
附加税:5万*6%=0.3万
个人所得税:500万*2.1%=10.5万
合计税额:5万+0.3万+10.5万=16万
综合税率:16万/500万=3.2%
【个人企业核定政策】
注册企业组织类型:个人独资企业。
增值税纳税人类型:小规模纳税人。
应税科目及税率:增值税1%,附税0.06%,个人所得税按不超过2%的税率进行核定征收,无需缴纳企业所得税。
适应行业:服务业、劳务业、商贸业。
核定征收的企业所得税与企业净利润无关,只与收入有关。
不同的行业,核定征收率大致在3%~30%之间。
单就税率来说,一点也不低,但是由于核定征收的基础是收入,而之所以核定征收就是因为无法准确核算企业的收入和成本费用,因此多数情况下核定征收的实际税负要比查账征收小。