销售酒店用品增值税税率（酒店行业增值税）

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快过年了，家家都张灯结彩、喜气洋洋，无论是单位还是住宅都透着浓浓的年味。这时，企业们也都开始策划起了年会，说起年会，这可是一年一度的公司盛典，一想到抽奖、表彰、演出等活动，大家都会兴奋不已，但是，在参加年会的同时，大家也不要忽视了以下几个税务风险哦！

一：A企业为了筹备年会，决定与B酒店签订合同，约定B酒店为A企业提供会议场地及相关配套服务，那么，B酒店应该向A企业开具品目为“会议展览服务”还是“场地租赁费”的增值税发票呢？

答：B酒店应该向A企业开具为“会议展览服务”品名的增值税发票。

参考文献：《财政部 国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）

二、在年会中，A企业给优秀员工发放6600元奖金，那么，A企业应该按什么项目预扣预缴个人所得税？

　　答：A企业对于支付给优秀员工的现金奖励应按“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税。

参考文献：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）

三：在年会中，企业将自己生产的产品作为奖品赠送给员工，其中，该奖品涉及的增值税和企业所得税应该怎样处理。

答：增值税方面：

单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。　

同时应注意，发生增值税视同销售情形时销售额按以下规定确定：

纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由，或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：

1、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

2.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

3.按组成计税价格确定，组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。

参考文献：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

企业所得税方面：

企业将资产移送他人的下列情形，应按规定视同销售确定收入。

1.用于交际应酬；

2.用于市场推广或销售；

3.用于对外捐赠；

4.其他改变资产所有权属的用途。

5.用于职工奖励或福利；

6.用于股息分配；

参考文献：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）

年会过开心了，同时也应该注意自身的税务风险哦！