税收代征公司（税务机关代征的费用有哪些）

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收入高的个人和公司发生业务时怎样减少个税压力？

我国有很多高收入的自由职业者，脑力劳动者（作家、编辑、画家等）或服务提供者，不隶属于任何组织的人，不向任何雇主作长期承诺而从事某种职业的人，他们在自己的指导下自己找工作做，经常但不是一律在家里工作。

近两年，随着互联网在各个领域的广泛运用及电脑、传真机、打印机等办公设备在家庭中的普及，自由职业者队伍正逐年扩大。

但是高收入就意味着高税负，例如某户外探险博主、某插画绘画家、某某个人设计师等，年收入上百万的不少，若是这些自由与职业者和公司进行项目合作，是如何缴纳税金的？

例如一个园林设计工程师洛某，为房地产开发商提供一个项目的园林绿化设计方案，签订合同金额为200万，公司要求洛某提供相应的设计费成本票，洛某怎样纳税才能使得利润最大化而且合理合法？下面就介绍两种可参考的方式：

1、自然人委托代征

个人和公司发生业务后，个人可以去税务进行代征，合法合规的代征票据出来，但是税务代征一般是按照劳务报酬所得20%-40%税率缴纳税金，200万的酬劳就需要缴纳40万的税出去，对于个人来说税负压力太重，但是既然想要减少税负压力，肯定是要选择优惠力度大的政策，个人可以通过委托代征的模式，到有政策的地方税务进行代征，这种就是按照经营所得进行纳税。

个人到税务办理临时税务登记，把个人当做一个个体户来征税，直接核定个税为0.5%，增值税按照目前小规模纳税1%，附加税减半征收为0.06%，个人就可以按照1.56%的综合税率代征普票出来，200万酬劳通过委托代征缴纳3.12万的税金就可以直接转入个人的私人账户，自由支配。

这种模式方便快捷，1-2天就可出票，不需要代开人本人到场，出票时进行实名扫码认证即可，但是通过核定经营所得委托代征的模式只能代征出普票。

2、成立个人独资企业，申请核定征收

如果合作公司不愿意接受个人到税务代开的发票，那么洛某可以到有核定征收政策的税收园区成立一家小规模的个人独资企业，申请当地的核定征收政策，例如某某设计服务中心，某某设计工作室，用服务中心和公司签订合同，公对公进行业务。

按照业务开票额为利润按照服务行业利润率10%核定后，再根据五级累进制计算个人经营所得税，小规模个人独资企业增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税在0.5%-2.19%，综合税率在3个点左右，不需要再缴纳企业所得税，直接可以进行公转私，不需要缴纳分红税，咱来看看200万的业务具体税金的计算方式：

核定征收的小规模个人独资企业开票200万

增值税：200万/1.01*1%=1.98万

附加税：1.98万*6%=0.11万

个人经营所得税：200万/1.01*10%*20%-1.05=2.91万

合计：5万

洛某200万的业务缴纳5万的税金后就可以直接转入私人账户自由支配，并且可以给合作开具1个点的专票。

以上两种方式都可以有效的减少个人个税压力，对于缺少成本票公司来说也同样适用，需要注意的是所有税收优惠政策的享受前提都是建立在真实业务的前提下。

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