文章内容核心观点提取:税收洼地政策要点、税收洼地增值税返还
晓税君
相信不少老板都在寻找税收洼地,原因无他,只是里面的税收优惠政策比较吸引人,那他都有什么税收优惠政策呢,下面小编就来盘点一下吧!
1、增值税、企业所得税税收返还政策
大家都知道,增值税和企业所得税一直都是企业的大头税,所以这两个税种也是做税收筹划最多的,最简单的方式就是享受税收优惠政策。
增值税和企业所得税是地方留存一部分税收,剩下的税收都要上交。因此,地方可以把这部分留存税收的一部分拿出来当做财政奖励给到企业。享受的条件也比较简单,不像申请高新技术企业那样繁琐,只需要注册在当地,在当地纳税就可以了。
有些人可能半信半疑,会有这么简单的事儿?是的,就是这么简单,不过他也有缺点,缺点就是这些注册地点都是一些经济比较落后的地方,当地为了发展经济才出台了这些政策,吸引企业去当地纳税。一般在那些繁华的大都市,几乎找不到这样的政策,因为当地的企业已经能够满足当地的税收了,不仅如此,每年都有不少新企业像雨后春笋般冒出来,当地也不需要发展经济了。公众昊《晓税君》
具体政策如下:增值税给予地方留存的50%-75%(地方留存总税收的40%)相当于企业增值税纳税额的20%-30%
企业所得税给予地方留存的50%-75%(地方留存总税收的32%)相当于企业所得税纳税额的16%-24%
增值税返还的就是企业增值税纳税额的20%-30%,企业所得税返还的就是企业所得税纳税额的16%-24%,虽然返得不是特别多,但是也能帮助企业解决一部分税收压力了。举个例子,一家公司增值税年纳税额1000万,企业所得税300万,那么缴纳的税金为:增值税1000*30%=300万,企业所得税300*24%=72万,综合可得300+72=372万,看起来不多,但实际上你做业务要拿到372万毛利怕是要费点功夫,而且这个政策也比较稳定,第一年300多万,第二年300多万,第三年300多万、、年复一年不就富起来了?很多大型企业都注册在经济开发区不是没有道理的,其他企业也可以抄抄他们的“作业”。
2、所得税核定政策
现在的企业基本上都是查账征收,核定征收的很大一部分是个体工商户,有限公司想要申请核定征收是很困难的。但随着现代服务业的兴起,核定征收越受到了不少人的关注,谁能想到最开始核定征收其实是个惩罚措施,那些故意不设立账簿的企业,税务机关就定一个税率按照收入让他们交。
这对于一些在日常经营中无法取得成本票的企业来说就很适合,因为没有相应的成本、费用票,在计算所得税的时候就无法在税前扣除,造成利润虚高,自然地企业所得税也水涨船高。因此,现代服务业比较适合申请征收,即税务按照当地企业的平均盈利水平来核定一个利润率,比如《晓税君》当地就是按照10%的应税所得率来核定的。然后为了更进一步降低税负,可以采用个人独资企业的形式来核定征收,个人独资企业没有个税(分红),个人经营所得税按照5%-35%计算,算出来一家小规模纳税人的个税在0.5%-2.19%,加上增值税1%,附加税0.06%,综合税率在3%。
比如一家企业年收入为400万,那么需要支付的税金为:
增值税:400/1.01*1%=3.96(万元)
个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)
附加税:3.96*5%=0.2(万元)
税金合计:3.96+7.83+0.2=11.99(万元)
以上均为总部经济模式,企业可以不用到当地实体办公,但是业务要真实,做好最基本的三流一致。