个人独资公司属于企业所得税纳税人吗（个人独资公司属于企业所得税）

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大额“公转私”如何规避法律风险，做到税负最低？

公转私虽然常常会被提及，也比较容易产生风险，但我们只要做好相关的流程，并取得合规的原始凭证，是没有太大问题的。

朋友帮了忙，那么要看需要怎么计算这个报酬，以及以什么形式来支付这个报酬。

有时候我们说朋友帮了忙，给点茶水费，其实是朋友向贵公司提供了劳务，当然，也可能当中还代垫了一些费用。那么这时候可以按照相关的金额，支付给朋友。

具体说来，可以看看朋友以什么身份提供的服务，有没有进行过税务登记以及涉及到的金额有多少。

如果朋友既不是公司的员工，也不是公司的股东，只是以第三方的身份提供服务，并且金额超过了起征点，那么应该要取得发票来作为原始的凭证，进行税前扣除。如果公司财税比较规范的，还应该有合同、审批等流程和文件。

如果朋友本身经常有这种业务，办过税务登记或者临时税务登记，那么可以享受到增值税的优惠政策，可以要求朋友直接开票。

如果朋友没有办理过登记，也可以以个人的身份到税局代开发票，公司取得发票入账。这个时候需要提醒下朋友，注意做个人所得税的汇算清缴，提供劳务可能涉及到退税的问题。

如果金额本身比较小，符合小额零星费用的标准，那么可以凭相关的收款凭证入账，明确收款个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

如果你们企业把这个朋友“收编”了，他成为了股东或者员工。那么形式就会有所变化，可能通过工资薪金、分红等形式来获取报酬了。

那么，对于一些想要合理筹划企业所得税和分红个税的企业，不通过“私户避税”的话，应该怎么节税才合法合规呢?

　　企业通过入驻园区，成立一家或多家个人独资企业，以这些新公司对外承接部分业务，通过商业模式的调整，个人独资企业开具相关技术服务费、咨询费等服务类型的发票。小规模企业增值税3%，个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%，小规模纳税人个人独资企业/合伙企业，综合税负率不会超过5.18%。

举个例子：

一家信息技术服务公司，一年的利润总额为500万，入驻上海园区，成立一家个人独资企业，对外承接这500万的业务，那么它的纳税情况如下：

　　增值税：约为14.6万

　　个人生产经营所得税：核定征收后10.5万

　　整体节税80%以上

　　个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，无需缴纳20%的分红个税，而是核定征收个人生产经营所得税，对于高收入人群或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径!

企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

总之，企业向个人进行转账的时候，需要注意的是，尽量取得能够税前扣除的合规凭据，如果达到了缴纳个税的标准，那么应该帮其代扣个税，这样就能避免相关的风险。