工程款税务局开票（工程款增值税发票怎么开）

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发现一家房产开发公司收到商贸公司开具的工程款发票1200万元。商贸公司有施工资质吗？怎么开具工程款发票？会计语焉不详，让问老板。

老板说，这家商贸公司的经营范围有工程施工这一项，所以开工程款发票没问题。

我说我们查过了，他们的经营范围的确有工程施工，但工程施工一般是需要有资质的。还有你们双方之间的合同需要核实一下。

老板说，他们干的工程都是不需要资质的，像坑基开挖、土方外运、门窗安装、道排工程等，他们干的都是这些工程。合同暂时还没签，让他们先干着，主要是赶工期。属于先上车后买票，后期再补签。老板又问，你弟呢？这是干什么？有什么问题吗？

我告诉老板问题可大了。

你说的那些工程项目是否需要建筑资质，这个问题我还真的不清楚，但是商贸公司干工程，不符合业务常理，容易引起别人的关注，特别是税务机关。如果认真调查起来，发现商贸公司并没有施工，仅仅有发票、合同、资金流是不行的。没有实际施工而开具工程款发票，这种行为属于虚开发票，最后商贸公司和咱们房产公司都要倒霉。因此，我们建议，有问题不要隐瞒我们，咱们一起想办法解决问题，主要目的还是防范税务风险。

老板起身把门关起来，说事情我也不瞒你了，你看看怎么办。

这个1200万元支出是真实的，是通过商贸公司购买的钢材等建筑材料，开工程款发票税点低，可以便宜一百万元，所以就让他们开了工程款发票。当时以为有发票就行了，也没想这么多，你这么一说，我感觉问题还挺严重的。

我说，税务检查时，不仅要检查发票，还需要检查施工合同和工程结算，将成本与同行业同期对比。商贸公司销售建筑材料，增值税率为13%，开具工程款发票属于建筑服务，增值税率为9%。因此，这样开票的结果，商贸公司少交了4%的增值税，咱们公司呢？就要多交4%的增值税。因此，这样开票，咱们公司一点便宜也没占，还要承担巨大的税务风险。

如果被税务机关查到，他们少交的增值税，肯定需要补上，还要处以罚款，甚至相关人员可能被追究刑事责任。如果被查到的话，咱们公司进项税不能抵扣，这样的话，咱们公司的损失可就大了，不仅是增值税，还有企业所得税、土地增值税等相关问题，就不是一百万元能解决的了。

因此，我建议，将发票退回商贸公司，付给他们优惠的三四百万元材料款，让他们如实地开具增值税专用发票。

老板答应马上与商贸公司联系，感慨说原来以为捡了个大便宜，谁知道是个陷阱啊。