个人独资企业合伙企业个人所得税（个人独资和合伙企业缴纳企业所得税）

本文核心要素如下：个人独资和合伙企业缴纳企业所得税、个人独资企业合伙企业个人所得税

记住了，设立这3种公司免交企业所得税！核定个税2%，完税后可直接提现，国家支持！

据调查，很多企业老板反映，公司税负压力过大！

辛辛苦苦一年下来，交完税后，实际拿到的钱真的没有账面上的好看。

大家都知道，企业交税有三大巨头：

企业所得税：一般税率为25%。对企业生产经营所得和其他所得进行征收的税种。

个人所得税：公司股东分红个税税率为20%。对本国公民和居住在本国境内的个人所得以及境外个人在本国的所得征收的一种所得税。

增值税：根据企业行业和规模不同有3%、5%、6%、9%、13%。对商品在流通过程中产生的增值额进行征税，就是对买卖间的价格差价进行征税。

但是有一些企业是不需要缴纳企业所得税的，因为这些企业的特殊性，如果缴纳了企业所得再缴纳个人所得，就会出现重复征税的情况，所以税法中，对于这些企业是免缴纳企业所得税。那么不需要缴纳企业所得税的具体有哪些企业呢？

以下三种是不需要的

一、个人独资企业不需要缴纳企业所得税

个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。

经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。

二、合伙人为个人的合伙企业不需要缴纳企业所得税

合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”

三、个体工商户不需要缴纳企业所得税

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。

在哪里可以注册个独，享受核定征收？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

案例分析：

北京某建筑设计公司今年营业额为2000万，费用1000万，利润1000万，则需要交企业所得税为(2000-1000)万*25%=250万

股东分红个税(1000-250)万*20%=150万，则需要交所得税共计400万

方案一

现在只需在园区设立一家新公司(注册式，不用实体入驻)，业务转移，享受增值税和企业所得地方留存的50%-70%的财政奖励，所以奖励后应缴纳企业所得税250万-(250万*40%*50%)=200万

方案二

现在园区设立一家个人独资企业，个人所得税可申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。

则需要交个人所得税为：500万/1.03*2.1%=10.2万;

增值税：500万/1.03*3%=14.5万;

附加税：14.5万*5%=7250元;

节税比例高达80%以上

总结

个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，二是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。

个人独资企业有独特的税收优势，目前可以说是很好的节税之道，解决企业所得税税负，缺失成本进项、高管高薪等各种税负问题的利器。