文章阅读关键词:发工资个人所得税是多少、职工工资的个人所得税是多少
昨天和朋友们一起喝酒,期间,有位老总咨询,他自己有5家公司,每家公司每个月给他发20000元工资,有没有问题?
我问这位老总,您怎么想到这样发工资的,不会是突发奇想吧?
老总说这是他新招的会计想的点子,说是可以节税!
我告诉这位老总,公司都是您自己的,别说20000元,就是每家公司每个月给您发200000元工资,只要是合法的,理论上都没有任何问题!
但是,在实际操作中,这样发工资有一些后果,你需要清楚:
1、工资发多少都没问题。
首先说,这5家公司都是你的,您是老板,每家公司都需要操心、都需要管理,所以,每家公司给您发工资是合理的,无论是企业制度还是税法方面,都不存在任何问题。
不过,前提是公司依法履行了个人所得税代扣代缴义务。
另外,我不清楚您所说的5家公司都是您自己的,是个什么概念?100%股份?如果不是100%股份,那这5家公司,每家公司每个月给您发20000元的工资,需要征得其他股东的同意,否则的话,有侵占公司财物的嫌疑;
2、从税法的角度看,工资发放多少才是最优方案,需要测算。
按照个人所得税法的规定,工资薪金工属于综合所得的一种,和您公司的职工一样,公司在为您发放工资薪金的同时,应当履行个人所得税代扣代缴义务,平时预扣预缴,年度终了后,进行汇算清缴,多退少补。
这样发工资,一年要交多少个人所得税呢?咱们来算一下。5家公司,每家公司每月20000元,您一个月的工资薪金就是100000元,全年就是100000×12=1200000元,相关的扣除项目如下:
1、基本扣除费用5000元/月,全年60000元;
2、五险一金,按咱们市的标准,暂按4000元/月计算,全年4000×12=48000元;
3、子女教育,据我所知,您有两个小孩在读书,每人1000元/月,全年1000×2×12=24000元;
4、赡养老人,我不清楚您是否是独生子女,假设您是吧,每月再扣2000元,全年24000元;
5、住房贷款,这个项目每个月最多扣1000元,全年12000元。
不知道您还有没有商业保险之类的,暂且不算吧,以上扣除项目合计168000元。
那么,全年的应纳税所得额=1200000-168000=1032000元。
综合所得实行7级累进税率,应纳税所得额超过960000元的,适用最高税率45%,速算扣除数为181920。
应交个人所得税=1032000×45%-181920=282480元。
看到没有,税率达到了最高税率45%,这对于综合所得来说,已经到顶点了!
如果您从公司直接拿分红款1200000元呢,按照规定,自然人股东取得利息股息红利所得,个人所得税税率才20%,应交个人所得税为1200000×20%=240000元。
二者相差282480-240000=42480元
您费那么大劲,不仅没节税,还多交了几万块,当然了,我这个测算没考虑企业所得税的问题!
最后说一下,老板自己的公司给自己发工资,如果把税率控制好,确实能达到节税的效果,但是,这需要根据实际情况来测算,决定工资发放多少能达到最优效果,并不是只要给老板发工资都能节税的!