南宁康乾财税
为您推荐文章知识点：建筑企业增值税收入确认、建筑施工单位开票确认收入
税务检查，发现一建筑公司承包的一个房地产项目的收入结转异常，随即进行进一步检查，结果发现合同价款8500万元，实际收到款9500万元，建筑公司开票8000万元，结转收入也是8000万元；
检查人员被这几个数字搞得很不解，建筑公司少结转收入、少交税是板上钉钉的事了；可是，逻辑关系好像不对啊，一般情况下都是房地产公司要求多开票、少付钱，这怎么正好相反啊？
经了解，该建筑公司承包的房地产项目土地增值税已清算完毕，且房地产公司也已经顺利注销，所以，建筑公司看没人找他要发票了，就按开票金额结转了收入，超出开票金额的1500万元就一直在那挂着，忘记处理了。
按照规定：
1、增值税：建筑业纳税人提供建筑服务，增值税纳税义务发生时间为：按合同约定的收款日期、开具增值税发票的时间、实际收到款项的日期三者孰早，需要根据履约进度，确认收入，而不是按合同约定的收款日期或者实际收到工程款的时间确认收入，按开票金额确认收入更是不对；
2、企业所得税：新的收入准则下建筑业确认收入的原则，与企业所得税法规定的按完工进度确认收入基本一致，无实质性差异！
最后，建筑公司补缴增值税、相应的附加税、企业所得税及税收滞纳金，并处少交税款的0.5倍罚款！
