个人独资公司企业所得税核定（个人独资企业所得税核定）

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同样开票500万，有限公司纳税176万，设立这类企业只需交税18万，即可提现

昨天有一家企业老板带着财务负责人到招商办来坐了坐，主要了解了园区有限公司的财政奖励返税政策和个人独资企业核定政策。

这个公司主要销售铝材，行业特点就是进项基本没有，增值税硬上，所得税问题也突出，除了工资成本基本就没有什么了。我给他们做了一个有限公司和个人独资同等条件下500万销售额纳税对比。

A有限公司：开票500万，扣除成本利润400万

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*10%=1.45万

所得税：400*25%=100万

分红税：（400-100）*20%=60万

总纳税：176万 税负率：35.2%

B个人独资：开票500万，商贸核定个税0.6%

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*10%=1.45万

个人生产经营所得税：500/1.03*0.6%=2.91万

总纳税：18.92万 税负率：3.78%

对比一下就出来了，纳税差距很大啊。

其实理清思路就可以发现，B不光可以从销售方面为A公司提供成本发票，A节约了所得税。如果B为A开具专票，顺带还可以让A抵扣税金14.56万。

如果A公司可以接受咨询服务、技术服务、推广服务、营销策划等发票，那么很多企业的成本问题也就解决了。

还有一种情况，高管分红，个税20%直接降为3.78%，100万才交3.78万，是不是划得来。

还有几家建筑工程公司企业，最近也在头疼成本发票不够的问题，比如很多建材都是私人个体户那儿买来的，机械设备也是这种情况，个人不愿意给你开发票，价格宁愿少你几块钱都不给你开发票，你说气不气人。

所以我给他们建议，给供货商、租赁房提要求，办公司而且是办个人独资公司，税费由我们工程公司承担都可以。

同样做个对比，建材销售就不再说了，和上一个案例一样税率。这里主要假设设备租赁有限公司和个人独资对比表。

A有限公司：500万开票，无进项，成本扣除利润400万。

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*10%=1.45万

所得税：400*25%=100万

分红税：（400-100）*20%=60万

总纳税：176万 税负率：35.2%

B个人独资：设备租赁中心，核定个税1.5%

增值税：500/1.03*3%=14.56万

附加税：14.56*10%=1.45万

个人生产经营所得税：500/1.03*1.5%=7.28万

总纳税：23.29万 税负率：4.65%

效果明显吧？别看供货商、租赁方的税费由建筑公司承担，但实际上建筑公司可以节约很大一笔钱的。

那么，企业应如何合理的享受核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业，的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

总结：

企业通过个人独资企业筹划也很简单，企业有了利润以后可以通过业务外包的形式，转移企业的利润到个人独资企业，如果业务允许，可以直接通过个人独资企业承接，这样一来企业就不需担心进项发票的问题。个人独资企业享受核定政策，综合税率低，税负压力就很大程度的减轻。