小规模纳税人增值税核定范围（小规模纳税人转变一般纳税人进项发票）-南宁康乾财税

如果你的企业缺进项发票怎么办？告诉你有方法，从这2点入手节税90%

一般需要进项发票的企业多为一般纳税人，没有进项发票，确实很麻烦。进项发票不仅影响增值税，也影响所得税，这无疑会增加企业的税收负担。

在此有两个建议，供参考。

一是企业梳理没有进项发票的原因，并应该自行进行纳税评估。

一方面对没有取得进项发票原因的梳理。

对于制造型企业来讲，如果原材料成本占生产成本较大的企业，则企业进项发票主要为原材料的采购发票，即由上游供应商为企业提供增值税专用发票，如果上游供应商不能提供原材料采购进项发票，企业应该分析原因，即上游供应商是什么纳税资格，为什么会不能开具进项发票。

目前增值税的进项税抵扣范围扩大了，购置固定资产、交通费用和服务费用等，只要取得了合规合法的、可以抵扣的进项发票，均可以作为进项税抵减销项税。

梳理没有进项税的原因后，企业应采取相关的措施，如更换上游供应商、企业内部制定进项发票取得和管理的相关制度等，确保企业合理、合法取得增值税进项发票。

二是企业可以考虑选择小规模纳税人。

如果企业在正常经营中，无论如何也无法获取增值税进项发票，那么建议企业选择小规模纳税人。但小规模纳税人的信用度相对较低。

小规模纳税相对简单，目前执行的增值税征收率是3%，而且还有税收优惠政策，即小规模纳税人月营业额低于10万元、季度营业额低于30万可以享受免征增值税优惠政策。

而所得税可以申请核定征收。

案例分析：

广州某科技公司每年营业额 2500 万，今年需要拿出 500 万出来分红，或者发工资。那么怎样才能减轻企业税负呢？

该企业可以在园区成立个人独资企业，某某科技中心(网络科技行业)

以小规模利润 500 万开票举例

增值税:500/1.03*3%=14.56 万

附加税:500/1.03*3%*12%*2=0.87万

所得税:500/1.03*0.9%=4.36 万

总额:14.56+0.87+4.36=19.8万,

节税比例高达90%以上

企业如何充分享受国家税收优惠及核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内

小规模纳税人增值税核定范围（小规模纳税人转变一般纳税人进项发票）