南宁康乾财税
为您提取本文阅读重点：公司的个人股东把股权转让第三方、企业股份转让给个人
源沅财管
经常听到公司有股东问财务:股权转让要交税吗？那么，今天，源沅财管将对股权转让的涉税问题进行理性思考，了解股权与税收的关系。
一、企业转让股权要交哪些税？
增值税。
股权转让是否缴纳增值税，取决于企业是否属于上市公司。非上市企业股权转让不属于增值税征税范围，不缴纳增值税；上市公司股票交易需按“金融商品转让”缴纳增值税，一般纳税人税率6%，小规模征收率3%。
城建税及附加。
根据实际缴纳的流转税，计算相应的城建税(7%、5%、1%)、教育费附加(3%)和地方教育费附加(2%)。股权转让方为小规模纳税人的，城市维护建设税、印花税(不含证券交易印花税)、教育费附加、地方教育费附加可在税额的50%以内减免，具体减免范围以当地要求为准。
企业所得税。
企业转让股权，转让价格大于取得成本的，为股权转让所得，所得部分需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。一般来说，企业股权转让的金额比较大，需要缴纳的税收也比较多。
但在实践中，很多企业会调整转让价格，以低价或公平价格转让。这种操作虽然可以让转让方少缴税，但是会带来税务风险。因为很有可能税务局会直接批准一个转让价格，让企业补缴所得税，以及滞纳金和罚款。所以，想通过低价转让避税，价格不能太低太离谱。
印花税。
股权转让印花税按照《产权转让文件》规定的金额万分之五缴纳，属于小规模纳税人的，可在税额的50%以内减免。股权转让价格也直接决定印花税的缴纳依据，交易双方均以0.05%的比例贴花。股权以公允价格或低价转让，还会面临印花税的税务风险。
二、个人转让股权要交哪些税？
(1)自然人无偿转让股权是否需要纳税？
个人转让股权，以股权转让所得减去股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”20%的税率缴纳个人所得税。个人无偿转让股权，应纳税所得额小于零，未缴纳个人所得税，但申报的股权转让所得明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让所得。此外，股权自由转让导致印花税计税基础为0，也可能对税务局核定的收入征收印花税。
(2)个人股权转让印花税能否减半？
自然人与增值税纳税人类型中的小规模纳税人相同，但不是任何类型的股权转让，可以减半征收印花税。非上市公司股权转让的，按照产权转让文件中的税目缴纳印花税，可享受减免优惠政策。
(3)什么情况下税务局可以核定股权转让收入？
无正当理由申报的股权转让收入明显偏低；未按规定期限申报纳税，经税务机关责令限期申报的；转让方不能或拒绝提供股权转让收入的相关信息；其他应当核实股权转让收入的情形。
