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企业所得税相关内容,小规模纳税人需要缴纳企业所得税吗?

为您提供本文核心观点如下:小规模纳税人如何缴纳企业所得税、小规模纳税人是否需要交企业所得税

小规模纳税人如何缴纳企业所得税

李老师讲财税

企业所得税,是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税计算方法:

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率,应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

企业所得税的纳税人:

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

增值税纳税人和企业所得税纳税人有以下两点是需要弄清楚的。

1、增值税纳税人可分为:一般纳税人和小规模纳税人。

2、企业所得税纳税人,是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(个人独资企业和合伙企业除外)。

企业所得税的征税对象

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

企业所得税的征收方式有两种:1、核定征收

核定应纳税所得额,即直接核定每年的应纳税所得额,适用于不能准确核算成本费用和收入的企业,需缴纳企业所得税=核定的应纳税所得额×25% 。

按收入核定应税所得率,适用于能准确核算成本,但不能准确核算成本费用的企业,需缴纳企业所得税=收入×核定的应税所得率×25% 。

按成本核定应税所得率,适用于能准确核算成本费用,但不能准确核算收入的企业,需缴纳企业所得税=成本×核定的应税所得率×25% 。

2、查账征收

适用于能准确核算成本费用和收入的企业,分三种:

一般企业,企业所得税=应纳税所得额×25%

高新技术企业,企业所得税=应纳税所得额×15%

小型微利企业,企业所得税=应纳税所得额×50%×10%

了解了企业所得税的相关内容,再来了解一下“小规模纳税人”是否需要缴纳企业所得税呢?

这要根据企业所得税纳税人来定,举个例子:

小规模纳税人的有限公司,需要缴纳企业所得税;小规模纳税人的个人独资企业、合伙企业,不用缴纳企业所得税。

目前,很多企业通过注册小规模纳税人的个人独资企业来进行税务筹划,合理节税!奥秘就在于:小规模纳税人增值税优惠政策多;个人独资企业可以不用缴纳企业所得税;个人独资企业个人所得税还可以享受核定征收。

小规模纳税人增值税没有税率,只有一个征收率3%,2020年受疫情影响,按1%征收(如果是湖北省的企业,适用3%征收率的在2020年12月31日前,免征增值税。)

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文章名称:《企业所得税相关内容,小规模纳税人需要缴纳企业所得税吗?》
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