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个人独资企业什么情况下可以申请核定征收(个人独资企业核定征收对复工企业带来的优势)

本文知识点归纳及重点:核定征收个人独资公司的利弊、个人独资企业什么情况下可以申请核定征收

核定征收个人独资公司的利弊

莫怕123

从开年到现在,为了扶持小规模纳税人复工生产,国家出台了一系列的政策,比如《财政部?税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部?税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

这条政策中其中一点就是小规模纳税人增值税3%减按1%征收,延长到2020年12月31号,这对于小规模纳税人来说扶持力度是比较大的。

在这种优惠条件下再加上原本的税收优惠政策,对于小规模纳税人来说可以大大的减少税收压力,下面主要讲的是关于个人独资企业核定征收的税收优惠政策,税收筹划,是每个企业都有必要了解和实施的,在现在“金税三期”的大力监管下,企业需要更正规合理合法的筹划一下企业的税收,为企业长久的发展铺好道路。下面就具体说一下核定征收的两种征收模式。

核定征收分为两种,一种是定额征收,一种是定率征收,下面以小规模纳税人为例介绍:

第一种:定额征收

定额征收是直接核定个人所得税的税率,例如我们目前这边核定的建材行业小规模个人独资个人所得税为开票额的0.9%,综合下来税率为4.08%。也就是开票100万,只需要缴纳4.08万的税就可以自由支配了。(注:每个地方核定的税率不一样,所缴纳的税额也就不一样。)

第二种:定率征收

定率征收是核定行业利润率,再按照五级累进制计算个人经营所得税,一般是核定行业利润率10%,按照五级累进制计算个税在0.5-2.19之间,比如服务行业500万开票额,增值税:500/1.03*3%=14.56万

附加税:14.56*6%=0.87万

个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计:10.51+0.87+14.56=25.94万

最终所有税金需要缴纳25.94万,且个人独资企业不需要进项、不需要缴纳企业所得以及分红税。

个人独资企业核定征收政策的好处

以上两种方式均为小规模个人独资企业核定征收的方式,完全可以解决一般企业25%企业所得税与20%分红个税的问题,当然还能解决增值税的部分问题。此模式都是通过地方总部经济招商促成,地方为了带动当地的经济发展,也为企业带来一定的好处,从而出具了一系列的税收优惠政策。

在不改变企业现有的经营模式、经营地点、经营人员的前提下,只需要注册一家或多家小规模个人独资企业就能享受到个人所得税的核定征收政策,综合税率4.08%,企业可通过合理分包业务的方式来实行节税。这种方式比传统筹划方式简便太多,也是合理合法的纳税筹划。

税收园区通常还会给到在园区内入驻的企业一部分的税收奖励返还,比如在园区内注册的个人独资企业的税收返还就是增值税地方财政收入的30%-50%的奖励扶持。

当然除了小规模纳税人,一般纳税人有限公司,如果增值税、企业所得税压力大的话,同样可以享受税收园区的返还奖励政策,一般是返还增值税、企业所得税地方财政收入发的50%-70%的返还奖励扶持,当然纳税大户可以一事一议。

比较适合个人独资企业的除了小规模纳税人,高收入的群体同样适用,比如像企业高管、艺人、画家、律师、导游、个体经营者、软件开发人员、房产销售、演艺经纪人、高收入的自由职业者的劳务收入、分红和年终奖等都可以通过个人独资来解决。

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