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核定征收和查账征收只是针对所得税吗(核定征收在解决所得税上的优势,有哪些核定方式?)

通过这篇文章,您可以了解到这些问题:核定征收针对什么税、核定征收和查账征收只是针对所得税吗

核定征收针对什么税

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简单来说核定征收主要是税务部门的一种征税手段,针对一些账目账簿不健全、无法准确计算其成本支出、账目账簿无法检查、计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时,税务部门可以依据税法规定对其所得税进行核定,然后征收其所得税。

税务部门对于所得税核定征收的方式有两种:定额征收+定率征收

定额征收:税务主管部门依据大数据确定企业所在行业的利润率,然后确定一个合理的税率,企业根据销售额在按照税务主管部门给出的税率进行缴税完税。

定率征收:定率征收是指税务机关根据该企业所在行业的平均利润率核定其利润率、再套用该企业的所得税计算方式,最后计算出该企业需要缴纳多少所得税的一种征收方式。

核定征收有一定的前置条件,并不是所有的企业都适用,例如金融、鉴证咨询、上市公司等,都无法进行核定征收,而且税务核定的税率跟企业正常查账征收的税率来讲,会低很多。所以很多企业都希望可以通过税务核定征收的方式来合理减少税收压力。

在一些偏远地区的税收园区内,可以对小规模个人独资企业核定征收,公司就可以把真实无成本进项的服务业务分包给设立的个人独资企业,例如技术服务、设计服务、咨询服务、经济代理服务等等。

目前常用的核定方式就是定率征收,一般是按照服务行业利润率10%进行核定后,再按照五级累进制计算个人经营所得税,个人经营所得税税率在0.5%-2.19%,目前小规模纳税人增值税是1%,附加税减半征收,综合税率在3%左右。

个人独资企业不需要缴纳企业所得税,可以直接公转私,举个例子:

若是一家信息服务公司有500万营业额,成本在200万,那么按照查账征收需缴纳(500-200)*25%=75万,股东分红需要缴纳(300-75)*20%=45万,一共需要缴纳120万的税金。

若是信息服务公司在税收园区内成立一家小规模的个人独资企业,用个人独资企业来分包这500万的业务,则需要缴纳的税金是:

增值税:500万/1.01*1%=4.95万

附加税:4.95万*6%=0.29万

个人经营所得税:500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万

合计:16.4万

500万的业务缴纳16万左右的税金后就可以直接转入法人私人账户自由支配。

核定征收后不需要成本票以及进项票,直接以业务开票额为利润进行核定征收,按照核定税率纳税即可,非常适合一些利润虚高,税负压力大的公司和个人。

除了个人独资企业的核定征收外,有限公司一般纳税人同样有税收优惠政策,就是税收奖励扶持政策。

在当地税收园区成立的有限公司,享受当地对于增值税、企业所得税上的奖励扶持政策,具体比例如下:

增值税的扶持比例:企业增值税地方留存的70%-90%奖励给企业

企业所得税扶持比例:企业企业所得税地方留存的70%-80%奖励给企业

税收奖励扶持政策主要是针对于企业增值税上的压力,而个人独资企业核定征收在所得税上优势巨大,企业可以根据自身情况,选择合适的税收政策。

需要注意的是:任何税收优惠政策享受都是建立在真实业务的基础上。还有不明白的朋友可以找我交流沟通,公众号《核定征收政策》。

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文章名称:《核定征收和查账征收只是针对所得税吗(核定征收在解决所得税上的优势,有哪些核定方式?)》
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