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软件行业所得税优惠政策(软件开发行业能享受到的税收优惠政策有多大你知道吗?)

通过这篇文章,您可以了解到这些问题:软件开发有什么税收优惠、软件行业所得税优惠政策

软件开发有什么税收优惠

莫怕123

近几年在国家大力扶持和高度重视下,软件开发行业几乎成了税收优惠政策的宠溺的对象,软件行业相关的产业的扶持力度不断加大。软件行业的规模不断的加大的同时,离不开国家的税收优惠政策的扶持,下面就说一下对于软件行业的税收政策。

软件行业企业所得税的税收优惠政策:

1. 软件行业符合条件的研究开发费用可以按照175%加计扣除。

2. 符合条件的软件企业,在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税。第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017年前未实现获利的,自2017年起计算优惠期,享受至期满为止。此优惠享受时间为预缴时享受。

3. 对于销售自产软件产品获得的即征即退的增值税,如果专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,不缴纳企业所得税。

4. 软件企业外购的软件,折旧年限符合条件的可以缩短至2年,按通行规则一般是10年。

5. 符合条件的软件企业可以申请高新技术企业,享受15%的优惠税率。

6. 符合条件的国家规划布局内的重点软件企业,如果当年未享受免税优惠的,可按10%的税率征收企业所得税。

软件行业增值税上的税收优惠政策

软件行业符合一般纳税人条件的,销售自主研发的软件产品,对于实际税负超过3%的增值税部分实行即征即退。

软件行业地方性的税收优惠政策

软件开发、信息技术服务,从事计算机科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务,电子科技领域内的技术研发,游戏开发,企业管理咨询,商务信息咨询,策划服务,会展会议服务,网站建设,网页设计,计算机软硬件开发服务。一般很缺少进项成本,所缴纳的企业所得税税负就会变大,这个时候可以利用地方上的税收优惠政策,比如个人独资核定征收、税收返还政策等。

个人独资企业核定征收:

小规模纳税人可以在有税收优惠政策的地区,比如像山东、河南地区成立个人独资企业,享受当地的核定征收政策。核定行业利润率10%,按照5%-35%的五级累进制计算个税,综合税率在5%左右,可以有效的降低企业的总体税负。

比如一家服务类型的软件开发公司有1000万的营业额,成本费用400万元,那他需要缴纳的税收是,增值税约57万,企业所得税约150万,分红个税约90万元,在税收园区成立一家个人独资企业,享受核定征收,用个人独资企业承接其中500万的业务,享受核定征收,综合税率5%以下:

增值税:500/1.03*3%=14.56万

附加税:14.56*6%=0.87万

个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计:10.51+0.87+14.56=25.94万

在缴纳25.94万的税金后就可以直接转入法人私人账户,同时可以给上游公司开具3%的增值税专用票据。

税收返还政策:

增值税、企业所得税税收压力的软件公司,也可以在税收园区成立分公司、子公司,享受税收返还,返还给企业增值税、企业所得税地方留存的50%-70%的税收返还。园区实行的总部经济招商模式,不需要企业实体入驻就能享受当地的政策。

小编直接对接税收园区,不是财税公司,税收压力大的企业可以联系小编,正规合理合法的减少企业税收压力。《核定征收政策》公众号

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文章名称:《软件行业所得税优惠政策(软件开发行业能享受到的税收优惠政策有多大你知道吗?)》
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