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灵活用工的税收(核定征收和灵活用工解决科技行业税收压力)

文章阅读关键词:税务总局关于灵活用工、灵活用工的税收

税务总局关于灵活用工

莫怕123

科技行业是高利润的行业,高利润代表着高税收。国家税务总局公告2017年第40号《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》,允许加计扣除的研发费用包括: 1.人员人工费用

2.直接投入费用

3.折旧费用

4.无形资产摊销

5.新品费用

6.其他相关费用,如高新科技研发保险费等

而科技行业主要的成本是员工的工资,但是人员工资不能作为成本抵扣,导致本就高的利润虚高,企业所得税压力增大,现在目前市场上运用最多的就是通过个人独资企业核定征收以及灵活用工平台来进行业务、人员的外包解决成本进项导致的税收压力。

先说说个人独资企业核定征收

对于缺少成本进项导致企业所得税压力的大的科技服务类型的公司,可以通过部分业务转变的模式,在有核定征收的税收园区成立工作室形式的个人独资企业,为科技公司下游的服务商,转换原公司的业务,享受核定征收。

小规模纳税人个人独资企业,一年解决的业务量在500万,享受核定征收后,按照开票额的10%进行核定,5%-35%五级累进制计算个人经营所得税,不需要缴纳企业所得税以及分红税,综合税率在5%左右,500万的业务缴纳25万左右的税金就可以转入法人私人账户,2020年小规模纳税人增值税减按1%征收,那么个人独资企业的综合税率在3%左右!在缴纳15万左右的税金就可以提入法人私人账户。

通过业务剥离重组的方式利用个人独资企业核定征收低税率纳税,一方面给政策当地带去税收收入,一方面减少公司综合税负,且不需要实体在当地经营办公,这就是总部经济招商模式。一般通过个人独资企业解决税收问题的都是服务类型的行业,比如像建筑设计、软件开发、咨询等等。

第二种就是灵活用工模式

灵活用工平台就是在企业和个人之间的一个平台机构,社保入税后,企业想办法降低用人成本成为共识,灵活用工成为一种受到推崇的降低人力成本的有效方式,将员工个税(工资薪金所得)转化为经营所得,合理降低劳务成本。

灵活用工平台可向企业开具6%的增值税专用票据,人工成本也能获得进项抵扣,每一个在平台注册的个人都可以看作是一个个体工商户,直接按照1.5%核定个税,企业直接将含税费用、平台服务费转入平台账户,由平台代发费用代缴个税,并且开具票据,给公司列支成本。

灵活用工平台比较适合一些流动员工比较多的企业,比如像外卖、物流、信息咨询等等,不用给员工缴纳社保解决用人成本的问题。

第三种就是自然人代征模式

比如像个人在取得额外收入时,无法提供进项成本,企业需要个人提供票据做成本,个人就只能去税务代征,但是个人一般是按照20%的劳务报酬进行缴纳个税的,但是在一些税收优惠地自然人代开是可以按照核定征收个人经营所得税进行的。

比如像山东、河南、上海等地区,核定个税0.5%,1%的增值税、0.06%的附加,完税凭证1.56%,加上一些打点服务费总税率2.54%,但是只能代征增值税普通票据,基本没有行业限制,建筑建材、医药等行业成本问题都可以通过自然人代征来解决。

关于税收园区税收政策享受办理的朋友可以免费咨询。

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文章名称:《灵活用工的税收(核定征收和灵活用工解决科技行业税收压力)》
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