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2022年个人所得税详谈及缺少成本企业如何减少税收压力

文章阅读关键词:个人所得税现状2021、2022年后个人所得税

个人所得税现状2021

莫怕123

2020年个人取得的哪些所得需要缴纳个人所得税?根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定,下列取得下列九项个人所得,应当缴纳个人所得税:

1. 工资薪金所得;2.稿酬所得;3.劳务报酬所得;4.特许权使用费所得;5.经营所得;6.财产转让所得;7.利息、股息、分红所得;8.财产租赁所得;9.偶然所得。

以上的九项所得需要缴纳个人所得税。

个人取得不同的所得税所对应的税率不同,分为综合所得、经营所得以及分类所得三种。新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家税务总局发布的《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》根据应税所得的不同情况,对个人所得税的适用税率做出如下有关规定:

1、综合所得,适用3%至45%的7级超额累进税率。

2、居民个人工资、薪金所得采用全年累计预扣预缴方式。

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

3、非居民个人预扣预缴税率

非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,按月或者按次分项计算个人所得税。

4、经营所得,适用5%至35%的5级超额累进税率

这里的经营所得主要是指:个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

应纳税额= (年度收入总额-成本、费用 )X 适用税率-速算扣除数

5、劳务报酬预扣预缴率

(1)每次取得劳务报酬先预交个税:

应纳税额= 每次收入(超过4000元)*(1-20%) X 适用税率-速算扣除数

应纳税额= (每次收入(不超过4000元)-800) X 适用税率-速算扣除数

(2) 年末时将劳务报酬与工资、稿酬、特许权使用费合并起来计算个人所得税

6、稿酬所得税率20%

稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十,实际税率为百分之十四。

7、特许权使用费所得、财产租赁所得税率20%

每次收入不超过4,000元的 ,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,然后就其余额按比例税率20%征收。

8、财产转让所得,适用减除财产原值和合理费用后的余额,按比例税率20%征收。

9、利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

在运营盈利的企业需要缴纳3%、6%、9%、13%各个行业的增值税外,还需要缴纳25%的企业所得税和20%的分红税,假如一公司一年营业额500万,那么就需要缴纳200多万的税金,若是没有进项作为抵扣的话,那么硬交的税金会让企业心痛不已。

同样的高收入人员的综合所得按照工资薪金7级超额累进制计算也是很大的一部分税收压力。缴税纳税是每个公民和企业的义务,但是合理的享受国家税收优惠政策来减少税收上的压力对于企业和个人的发展有很大帮助。

例如个人独资企业核定征收政策就很适合缺乏进项的企业、高收入的人群、主播、高管、画家、律师、设计师等。

对于企业来说,发生了实际业务。但是很难获取到进项票据,导致企业的账目利润虚高,企业所得税压力大。可以在有税收优惠政策的园区成立个人独资企业,享受当地的核定征收政策,直接核定10%的利润率,按照五级超额累进制计算个人经营所得税在0.5-2.19。综合税率在4.82%左右。个人独资不需要进项,不需要企业所得税以及分红税,核定征收,极大的降低了企业总体税负。

对于个人来说,个人给企业提供服务,或者是工资薪金收入太高,导致所缴纳的个人所得税多,同样可以通过注册个人独资企业来解决,个人用个人独资去承接公司的业务,按照核定征收纳税,还可给上游公司提供三个点增值税专用票据。工资收入高的人群同样可以通过个人独子企业把个人所得税转变为个人经营所得,按照核定征收进行纳税,减少个人税收上的压力。

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文章名称:《2022年个人所得税详谈及缺少成本企业如何减少税收压力》
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