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劳务报酬和工资薪金的区别扣税标准(劳务报酬所得和工资薪金的区别及税收上的问题)

通过这篇文章,您可以了解到这些问题:劳务报酬所得与工资薪金所得的区别、劳务报酬和工资薪金的区别扣税标准

劳务报酬所得与工资薪金所得的区别

莫怕123

很多人还不清楚“劳务报酬”和“工资薪金的关系”,在合作项目资金巨大的时候,该用什么方法来减少税收上的压力?

首先什么是劳务报酬?

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第707号)规定:劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得,就是劳务报酬。

劳务报酬所得和工资薪金所得的区别

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)规定:工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。

劳务报酬所得和经营所得的区别

个人所得税经营所得,一般是指有稳定的机构场所、持续经营且不是独立的个人活动而取得的所得。劳务报酬所得,是指个人独立从事劳务活动而取得的所得。

个人取得不同项目的劳务报酬征税方式

根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕89号)规定:“同一项目”,是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中的某一单项,个人兼有不同的劳务报酬所得,应当分别减除费用,计算缴纳个人所得税。

劳务报酬收入额的认定

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定:扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二,稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。

非居民个人取得劳务报酬所得如何计税

根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》(国家税务总局公告2018年第56号)规定:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额。其中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。公式:非居民个人劳务报酬所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

举个例子

小洛是公司的员工,业余时间小王利用自己的专长为其他公司园艺设计服务,12月份小洛从园林公司取得园艺设计报酬3000元,请问园艺公司应预扣预缴小洛多少个人所得税?

小洛应缴纳个税:(3000-800)*20%=440(元)

因此,园林公司应于十二月申报期内预扣预缴小王440元个人所得税。

比如像有的自由职业者,获得劳务报酬或者是工资薪金金额较大,所缴纳的个税太多,税收压力太大,这种情况有什么办法可以合理合法的减少税收压力吗?

可以享受国家税收政策个人独资核定政策,个人成立一个个人独资企业,用成立的个人独资企业承接业务,享受核定征收,核定行业利润10%,把劳务报酬所得和工资薪金所得转变为个人经营所得,改变以下经营模式,按照国家五级累进制计算个税,0.5-2.19,综合税率在5%以下,且个人独资企业不需要缴纳企业所得税以及分红税,还可以开具3%增值税专用票据,对于与合作公司来说跟企业合作还是比较乐意的。

除此之外,缺少进项的企业,像建筑设计、园林设计、软件开发或者是高薪人群、主播、高管等都可以通过个人独资企业来解决。

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文章名称:《劳务报酬和工资薪金的区别扣税标准(劳务报酬所得和工资薪金的区别及税收上的问题)》
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